Заполнение налоговой декларации — перечень правил

Все самое интересное по теме: "Заполнение налоговой декларации — перечень правил" с выводами специалистов. Актуальность информации на 2020 год вы всегда можете уточнить у дежурного юриста.

Заполнение налоговой декларации — перечень правил

Заявители на вычет, которые занимаются оформлением декларации собственноручно, а не при помощи программы, зачастую не знают, как правильно заполнить 3-НДФЛ. В связи с этим предлагаем разобраться с основными правилами, учитывая которые, необходимо вносить сведения в форму декларации, а также с некоторыми дополнительными нюансами.

  1. Скачать пустую форму 3-НДФЛ за 2017 год можно здесь.
  2. С примером оформленной декларации можно ознакомиться тут.
  3. Воспользоваться программой для 3-НДФЛ можно по данной ссылке.

Заполнение налоговой декларации

В 2019 году действует ряд указаний, касающихся оформления бланка декларации, утвержденных Федеральной налоговой службой и перечисленных в приказе номер ММВ-7-11/552, опубликованном 25 октября в 2017 года. Для подтверждения написанных в декларации сведений налогоплательщику потребуется прикрепить к ее бланку некоторые документы (оригиналы либо заверенные копии).

Следует отметить, что значения в 3-НДФЛ можно вписывать или от руки, или на компьютере, главное, использовать черный либо синий цвет чернил в процессе заполнения/распечатывания, а на каждом листе размещать строго одну страницу бланка.

Требования общего характера

Несмотря на то, что каждый лист формы предназначается для указания разной информации, все же существуют правила, распространяющиеся абсолютно на все страницы данного документа:

Правила, касающиеся отдельных листов

После ознакомления с основным перечнем указаний по оформлению декларации предлагаем подробней остановиться на заполнении отдельных страниц, к которым относятся такие:

Особенности оформления формы

Некоторые физические лица помимо заполнения основных страниц налоговой декларации обязаны внести значения в листы, имеющие дополнительное предназначение. Это касается налогоплательщиков, заработок которых связан с зарубежными фирмами и начисляется им в иностранной валюте. В подобной ситуации налогоплательщикам нужно оформить лист Б и учесть, что курс валюты должен соответствовать курсу, принятому Центральным Банком Российской Федерации.

Также в бланке 3-НДФЛ имеется лист, обозначенный русской буквой В, который обязаны заполнить лица, получающие прибыль за оказание услуг частного характера (юристы, предприниматели, управляющие). В пункте 1.2 данного листа необходимо указать код экономической деятельности, которой занимается физическое лицо. Этот шифр шестизначный, причем сначала пишутся первые две цифры, затем ставится точка, после которой следует еще два числа, потом идет снова точка и за ней уже последние знаки кода.

Рекомендуется обратить внимание и на лист Д1, касающийся вычета, выдаваемого при покупке имущества. Поскольку налоговая скидка распространяется и на недвижимость, находящуюся в долевой собственности, то налогоплательщик должен отметить, какая именно часть ему принадлежит. Для указания дробной части (например, если физическое лицо владеет одной комнатой из пяти) нужно применять косую черту. В данном случае это делается следующим образом — 1/5.

Внимание! Если претендент на вычет не уверен в достоверности каких-либо значений или не имеет соответствующего документального подтверждения, то их указывать в документе не стоит, поскольку физическое лицо несет ответственность за всю приведенную в бланке 3-НДФЛ информацию.

Источник: http://grazhdaninu.com/nalogi/ndfl/vyichetyi/3-ndfl/zapolnenie-deklaratsii-pravila.html

Порядок заполнения 3 НДФЛ. Содержание Декларации.

II. Требования к заполнению содержания налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ).

Титульный лист формы Декларации 3-НДФЛ включает в себя общую информацию о налогоплательщике.

В разделе 1 Декларации 3-НДФЛ подводятся итоги о размерах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета.

В разделе 2 Декларации 3-НДФЛ подсчитывается налоговая база и суммы налогов по доходам, которые облагаются по разным ставкам налога.

Титульный лист, разделы 1, 2 Декларации 3-НДФЛ должны заполняться каждым налогоплательщиком, подающим Декларацию.

В листах А, Б, В, Г, Д1, Д2, E1, E2, Ж, З, И формы Декларации 3-НДФЛ подсчитывается налоговая база и размеры налога и заполняются по необходимости.

Порядок заполнения Листов формы Декларации 3-НДФЛ.

Лист А формы Декларации 3-НДФЛ предназначен для отображения налогооблагаемых доходов, полученных в РФ, кроме доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики.

Лист Б формы Декларации 3-НДФЛ предназначен для отображения налогооблагаемых доходов, полученных вне РФ, кроме доходов от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики.

Лист В формы Декларации 3-НДФЛ предназначен для отображения всех доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики.

Лист Г формы Декларации 3-НДФЛ предназначен для расчета и отражения размеров не налогооблагаемых доходов согласно с 7 абзацем п. 8 и п. 28, 33, 39 и 43 ст. 217 НК РФ.

Лист Д1 формы Декларации 3-НДФЛ предназначен для расчета имущественных налоговых вычетов, которые установлены ст. 220 НК РФ, в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов:

  • на новое строительство или приобретение в пределах РФ жилого дома, квартиры, комнаты/доли (долей) в них, земельных участков, которые были предоставлены для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых размещены приобретаемые жилые дома/доля (доли) в них;
  • на погашение процентов по целевым займам (кредитам), которые были получены от российских организаций либо ИП и фактически потраченным на новое строительство/приобретение в пределах РФ жилого дома, квартиры, комнаты/доли (долей) в них, земельных участков, которые были предоставлены для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых размещены приобретаемые жилые дома/доля (доли) в них;
  • на погашение процентов по кредитам, которые были получены от банков, расположенных в пределах РФ, для рефинансирования кредитов на новое строительство или приобретение в пределах РФ жилого дома, квартиры, комнаты/доли (долей) в них, земельных участков, которые были предоставленны для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых размещены приобретаемые жилые дома/доля (доли) в них;

Лист Д2 формы Декларации 3-НДФЛ предназначен для вычисления имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества, от изъятия имущества для государственных/муниципальных нужд, которые установлены ст. 220 НК РФ.

Лист Е1 формы Декларации 3-НДФЛ предназначен для вычисления стандартных и социальных налоговых вычетов, которые установлены соответственно ст. 218 и 219 НК РФ.

Лист Е2 формы Декларации 3-НДФЛ предназначен для вычисления социальных налоговых вычетов, которые установлены подпунктами 4 и 5 п. 1 ст. 219 НК РФ и инвестиционных налоговых вычетов, которые установлены «ст. 219.1» НК РФ.

Лист Ж формы Декларации 3-НДФЛ предназначен для вычисления:

  • профессиональных налоговых вычетов по договорам гражданско-правового характера, которые установлены п. 2 ст. 221 НК РФ;
  • профессиональных налоговых вычетов по авторским вознаграждениям, вознаграждениям за создание, исполнение либо другое использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждениям авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, которые установлены п. 3 ст. 221 НК РФ;
  • имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при передаче средств (имущества) участнику общества при ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве, которые установлены «абзацем 2 подпункта 2 п. 2 ст. 220» НК РФ.
Читайте так же:  Порядок и сроки оформления снилс — особенности применения

Лист З формы Декларации 3-НДФЛ предназначен для вычисления налоговой базы по операциям с ценными бумагами и фин. инструментами срочных сделок.

Лист И формы Декларации 3-НДФЛ предназначен для вычисления налоговой базы по доходам от участия налогоплательщика в инвестиционных товариществах.

Источник: http://www.calc.ru/Poryadok-Zapolneniya-3-Ndfl-Soderzhaniye-Deklaratsii.html

Правила заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

Налоговая декларация играет решающую роль в том, получит ли физическое лицо вычет, поэтому порядок заполнения 3-НДФЛ требует особого внимания.

Как правило, налогоплательщики имеют по закону полное право на сокращение своей налогооблагаемой базы, но теряют данную возможность в связи с совершением различных ошибок при заполнении декларации. Чтобы избежать данных последствий, рекомендуем ознакомиться с текстом данной статьи, посвященным теме порядка оформления налоговой декларации.

Что такое декларация 3-НДФЛ и как ее оформлять

Перед тем как начать обсуждать условия, согласно которым должен быть заполнен документ, предлагаем разобраться с тем, зачем он введен в действие налоговым законодательством и что из себя представляет.

Налоговая декларация – это один из обязательных типов документов для подачи в налоговую службу, который, как правило, составлен в соответствии со специально принятой формой 3-НДФЛ.

Декларация служит для того, чтобы налоговая инспекция смогла проконтролировать все источники доходов физического лица, суммы налоговых сборов, снятых с них, а также различные финансовые операции, которые имеют отношение к расходам.

Физические лица зачастую сталкиваются с оформлением документа подобного рода, когда речь идет о получении налогового вычета. Однако в некоторых ситуациях документ заполняется и по другим причинам.

Следует отметить, что если налогоплательщик отдал декларацию на рассмотрение с требованием начисления налоговой скидки в текущем году и получил не всю материальную компенсацию, то чтобы забрать остаток денежных средств, необходимо снова заполнить документ, но только уже за новый налоговый период.

Правила заполнения

Теперь самое время перейти к следующему этапу – рассмотреть правила оформления документа. Настоятельно рекомендуем не пренебрегать ими, поскольку они очень важны и оказывают влияние на сроки рассмотрения декларации. Чем больше ошибок, тем дольше претендент на вычет будет ожидать поступления материальных средств на счет в банке.

Информация должна вноситься в бланк 3-НДФЛ в соответствии со следующими требованиями:

Общие требования

Помимо вышеуказанных правил, физические лица должны учитывать, что информация должна быть вписана аккуратно и быть достоверной.

После внесения сведений в документ нужно несколько раз перепроверить, в точности ли они соответствуют аналогичным данным, указанным в других документах, а также не забывать о том, что декларация должна быть отдана на рассмотрение не раньше, чем окончится налоговый период, за который она оформляется.

Помимо этого, нужно учитывать, что существует несколько образцов документа подобного рода. Использовать нужно тот, который составлен за год, предшествующий сегодняшней дате.

Можно ли заполнить 3-НДФЛ от руки

Налоговым законодательством утверждено два пути оформления декларации 3-НДФЛ – это с помощью специальной программы и собственноручно налогоплательщиком. В последнем случае все листы документа должны быть заполнены ручкой черного либо синего цвета. Другие цвета чернил категорически неприемлемы.

Если физическое лицо принимает решение собственноручно составлять декларацию, то ему следует помнить о таких нюансах порядка заполнения:

Например, если налогоплательщик заполняет документ с целью уменьшения налогооблагаемой базы в связи с приобретением недвижимости, находящейся в долевой собственности, и ему нужно вписать значение 1/5 в две графы, состоящие из пяти ячеек каждая, то это делается следующим образом: 1—-, знак “/”, 5—-.

Источник: http://grazhdaninu.com/nalogi/ndfl/vyichetyi/3-ndfl/poryadok-zapolneniya-3-ndfl.html

Что такое налоговая декларация о доходах 3-НДФЛ

Кто должен подавать декларацию о доходах

Налоговая декларация 3-НДФЛ – документ, с помощью которого в России физические лица отчитываются по налогу на доход физических лиц (НДФЛ). Декларацию должны, как правило, подавать люди, продававшие имущество, имеющие доходы из-за рубежа, получающие доходы, по которым налог не был уплачен налоговым агентом, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, индивидуальные предприниматели, использующие общую систему налогообложения, и так далее.

Декларацию также необходимо подавать для получения некоторых налоговых вычетов. То есть те, кто претендует на некоторые вычеты, обязаны подать декларацию для того, чтобы получить вычет. Но если они не претендуют на вычет, декларацию могут не подавать.

Как и когда подается декларация

Декларация о доходах заполняется по унифицированной форме. В случае, если Вы отчитываетесь по налогам, декларация, как правило, подается в году, следующим за тем, за который вы подаете декларацию, но не позднее 30 апреля. Декларация подается в налоговую инспекцию по месту жительства (т.е. официальной регистрации). Декларацию можно послать по почте. В таком случае, она должна быть послана не позднее 30 апреля (дойдет до налоговой инспекции в таком случае она позже, но это не беда). Крайний срок уплаты налога не такой, как крайний срок подачи декларации. В том случае, если Вы должны уплатить налог, это нужно сделать не позднее 15 июля (года, следующего за тем, за который платится налог).

Форма декларации за 2018 год

Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиком с использованием утвержденной Федеральной Налоговой службой формы (приказ ФНС России от 3 октября 2018 г. N ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме»).

Примечание. Чтобы не думать, какой бланк правильный, а какой нет, можно просто заполнить декларацию онлайн на нашем веб-сайте. Наш веб-сайт все сделает правильно. На нужном бланке. Начать заполнение можно вот здесь: «Декларация 3-НДФЛ» / «Заполнить онлайн».

Форма декларации за 2017 год

Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиком с использованием утвержденной Федеральной Налоговой службой формы (приказ ФНС России от 25.10.2017 г. № ММВ-7-11/[email protected] «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 24.12.2014 NММВ-7-11/[email protected]»).

Читайте так же:  Получение квартиры по военной ипотеке в москве условия и особенности процедуры

Примечание. Чтобы не думать, какой бланк правильный, а какой нет, можно просто заполнить декларацию онлайн на нашем веб-сайте. Наш веб-сайт все сделает правильно. На нужном бланке. Начать заполнение можно вот здесь: «Декларация 3-НДФЛ» / «Заполнить онлайн».

Форма декларации за 2016 год

Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиком с использованием утвержденной Федеральной Налоговой службой формы (приказ ФНС России от 10.10.16 № ММВ-7-11/[email protected]). Вы можете скачать ее, пройдя по cсылке выше (источник — ФНС).

Примечание. Чтобы не думать, какой бланк правильный, а какой нет, можно просто заполнить декларацию онлайн на нашем веб-сайте. Наш веб-сайт все сделает правильно. На нужном бланке. Начать заполнение можно вот здесь: «Декларация 3-НДФЛ» / «Заполнить онлайн».

Образцы деклараций за 2016 год

Для возврата налога при покупке жилья
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, в формате PDF.

Для возврата налога при покупке жилья и ипотеке
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, и выплате процентов по ипотеке (выплате ипотечных процентов) в формате PDF.

Для возврата налога по расходам на обучение
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на обучение в формате PDF.

Для возврата налога по расходам на лечение
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на лечение в формате PDF.

Для возврата налога при получении стандартного налогового вычета
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога при получении стандартного налогового вычета в формате PDF.

При продаже имущества, например, автомашины или квартиры
Образец (пример) заполнения декларации при продаже имущества, например, автомашины или квартиры, в формате PDF.

Форма декларации за 2015 год

Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиком с использованием утвержденной Федеральной Налоговой службой формы (приказ ФНС России от 24.12.2015 №ММВ-7-11/[email protected]). Вы можете скачать ее, пройдя по cсылке выше (источник — ФНС).

Примечание. Чтобы не думать, какой бланк правильный, а какой нет, можно просто заполнить декларацию онлайн на нашем веб-сайте. Наш веб-сайт все сделает правильно. На нужном бланке. Начать заполнение можно вот здесь: «Декларация 3-НДФЛ» / «Заполнить онлайн».

Образцы деклараций за 2015 год

Для возврата налога при покупке жилья
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, в формате PDF.

Для возврата налога при покупке жилья и ипотеке
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, и выплате процентов по ипотеке (выплате ипотечных процентов) в формате PDF.

Для возврата налога по расходам на обучение
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на обучение в формате PDF.

Для возврата налога по расходам на лечение
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на лечение в формате PDF.

Для возврата налога при получении стандартного налогового вычета
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога при получении стандартного налогового вычета в формате PDF.

При продаже имущества, например, автомашины или квартиры
Образец (пример) заполнения декларации при продаже имущества, например, автомашины или квартиры, в формате PDF.

Как заполняется декларация

Заполнить декларацию Вы можете на сайте Налогия в интернет-программе для заполнения 3-НДФЛ. Вам нужно будет только ответить на простые вопросы, которые Вы увидите на экране. Ответив на вопросы, Вы сможете скачать готовый документ в формате PDF. Вам останется только его распечатать. Чтобы перейти к заполнению, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.

Источник: http://www.nalogia.ru/declaration/

Правила оформления декларации соответствия Таможенного союза

Декларация соответствия Таможенного союза: что это такое и для чего нужна

Что это такое — декларация соответствия Таможенного союза? Это документ:

  • свидетельствующий о безопасности импортируемых товаров для здоровья животных и людей, а также экологии;
  • позволяющий без затруднений быстро переместить товары и сырье через границы стран участниц Таможенного союза.

Для чего нужна декларация соответствия Таможенного союза? Основное назначение этого документа подтверждение соответствия товаров требованиям технических регламентов ТС. Без этого невозможен импорт товаров на территорию стран участниц союза.

Преимущества от использования декларации соответствия (ДС) показаны на рисунке:

Для чего нужен сертификат о происхождении товара, узнайте здесь.

Бланк декларации соответствия (единая форма): как выглядит и кем утвержден

Единая форма декларации о соответствии Таможенного союза утверждена решением Коллегии Евразийской экономической комиссии от 25.12.2012 № 293 (в ред. 2016 года). Этим же документом утверждены правила оформления декларации о соответствии Таможенного союза.

Какие информационные блоки объединяет бланк декларации о соответствии Таможенного союза, смотрите на рисунке ниже:

Кто выдает декларацию

Чтобы узнать, кто выдает декларацию о соответствии Таможенного союза, нужно зайти на официальный сайт Евразийской экономической комиссии или на сайт Росаккредитации. Там размещен Единый реестр органов по сертификации Таможенного союза, которые осуществляют оценку соответствия продукции требованиям технических регламентов. На территории каждого члена Таможенного союза есть свои аккредитованные органы сертификации. Каждый такой орган по сертификации должен иметь:

  • собственную испытательную лабораторию, аккредитованную государством;
  • действующий сертификат на систему менеджмента качества ISO.

Сразу возникают и другие сопутствующие вопросы: на кого можно оформить ДС? Может ли в России ее получить иностранная компания? Кто является получателем ДС?

Ответим на них по порядку:

  1. Основное правило при оформлении ДС звучит так: заявителем при получении ДС может быть только компания или ИП, зарегистрированные на постоянной основе на территории одной из стран Таможенного союза.
  2. При импорте продукции в Россию из-за рубежа ДС получить может только компания-импортер, зарегистрированная в нашей стране. Не зарегистрированные в Российской Федерации или странах Таможенного союза иностранные компании получателями ДС быть не могут.
  3. Получателем ДС должен быть производитель, а заявителями могут выступать как производители, так и импортеры продукции (товаров) по контракту резиденты Таможенного союза.
Читайте так же:  Штраф за разговор по телефону за рулём

Подробнее о составе стран, на территории которых действует ДС, рассказываем тут.

Как получить декларацию

Как получить декларацию соответствия Таможенного союза? Для этого нужно:

  • собрать комплект документов (их перечень смотрите в следующем разделе);
  • отобрать образцы продукции (товаров) для испытаний;
  • провести лабораторные испытания;
  • заполнить ДС;
  • представить в орган по сертификации ДС вместе с подтверждающими документами;
  • дождаться решения о регистрации декларации в едином реестре.

Оформление декларации соответствия Таможенного союза можно поручить специализированной компании на платной основе.

Необходимо отметить, что параллельно с системой сертификации Таможенного союза в каждой стране-участнице действует национальная система контроля качества. В России это ГОСТ Р. Определенные товары могут подлежать декларированию или сертификации в рамках национальной системы. Но двойные стандарты не применяются. При вступлении в действие технического регламента Таможенного союза на определенную группу товаров она сразу исключается из перечня продукции, подлежащей обязательному декларированию в национальной системе контроля качества. Оформляется только один документ сертификат или декларация соответствия техническому регламенту Таможенного союза.

Порядок регистрации декларации

С 1 июля 2018 года действует Порядок регистрации декларации о соответствии Таможенного союза, утвержденный решением Коллегии Евразийской экономической комиссии от 20.03.2018 № 41.

Для регистрации ДС в орган по сертификации должны поступить:

  1. Сама декларация.
  2. Заявление о ее регистрации.
Видео (кликните для воспроизведения).

Какую информацию должно содержать заявление о регистрации ДС, смотрите на рисунке:

  1. Сведения, подтверждающие госрегистрацию компании или ИП.
  2. Копия договора с изготовителем, заверенная печатью и подписью заявителя. В тексте договора должно предусматриваться обеспечение соответствия техническим регламентам поставляемой на таможенную территорию Таможенного союза продукции и ответственность за несоответствие.
  3. Заверенные заявителем копии доказательных материалов. Состав таких документов предусматривается в техническом регламенте (результаты испытаний, измерений, исследований и др.).

Полученные от заявителя документы орган сертификации рассматривает и принимает решение о регистрации или отказывает заявителю.

Нюансы регистрации

На рассмотрение документов и регистрацию ДС отводится не более 5 дней с момента получения органом по сертификации пакета документов от заявителя (п. 8 Решения № 41).

Когда в налоговых целях применяется ограничительный срок в 5 дней, узнайте на нашем сайте:

ДС считается зарегистрированной с момента присвоения ей регистрационного номера.

Изменять зарегистрированную декларацию запрещено. Если возникает необходимость внесения изменений, заявителю необходимо принять новую ДС и зарегистрировать ее в обычном порядке (как описано выше).

О процедуре внесения исправлений в документы бухгалтерского и кадрового учета, рассказывают материалы:

Основания для отказа в регистрации

Орган по сертификации может отказать заявителю в регистрации ДС, о чем известит его, отправив уведомление (электронно или на бумаге). Или вручит уведомление заявителю лично.

Основания для отказа в регистрации ДС представлены на рисунке:

Если основания, по которым было отказано в регистрации ДС, устранимы (например, декларация оформлена не по установленной форме или не хватает сопутствующих документов), недочеты устраняются, и регистрационная процедура начинается заново.

Хранение декларации, прекращение и приостановление ее действия

В п. 16 решения № 41 предусмотрены обязанности по хранению ДС для заявителя и для органа по сертификации:

Действие ДС может быть приостановлено (по предписанию органов госконтроля) или прекращено:

  • по воле заявителя;
  • в связи с выдачей надзорным органом предписания о прекращении действия ДС;
  • при принятии надзорным органом решения о признании ДС недействительной.

Действие ДС считается прекращенным с даты внесения в единый реестр соответствующих сведений.

Что делать с доходом, если сделку признали недействительной, узнайте здесь.

Как списывать расходы на декларацию в налоговом учете: сразу или постепенно?

Оформление ДС обычно сопряжено с дополнительными расходами (на оплату услуг специализированной компании, проведение испытаний и др.).

Расходы на декларирование соответствия продукции (товара) перечислены в подп. 2 п. 1 ст. 264 НК РФ в составе прочих. Чиновники по этому вопросу высказывались неоднократно, причем с противоположными позициями:

  • допускали единовременное списание расходов (письмо Минфина России от 01.07.2014 № 03-03-06/1/31600);
  • рекомендовали списывать расходы на ДС равномерно (письмо Минфина России от 06.10.2011 № 03-03-06/1/635).

При равномерном признании расходов включение их в базу по налогу на прибыль, по мнению Минфина, должно происходить в течение:

  • периода действия ДС (если он установлен);
  • срока годности декларируемой продукции (если срок действия ДС не указан).

Данную позицию чиновники объясняют тем, что полученная декларация используется в деятельности, направленной на получение дохода, в течение нескольких отчетных (налоговых) периодов. Поэтому и расходы признаются в течение этого срока равномерно.

Налогоплательщик может выбрать подходящий для себя способ списания расходов на ДС и закрепить его в учетной политике (с учетом критерия существенности, принятого в компании).

При единовременном списании расходов на ДС возможны претензии налоговиков, которые можно оспорить в суде (ФАС Центрального округа от 15.02.2012 по делу № А35-1939/2010).

Итоги

Декларация соответствия Таможенного союза оформляется по единой форме, утвержденной решением Коллегии Евразийской экономической комиссии. Она должна быть зарегистрирована в едином реестре. Для этого от заявителя требуется собрать комплект документов и передать его вместе с декларацией и заявлением в орган по сертификации. После этого декларацию регистрируют или извещают заявителя об отказе в регистрации с указанием причин отказа.

Источник: http://nalog-nalog.ru/spravochnaya_informaciya/pravila-oformleniya-deklaracii-sootvetstviya-tamozhennogo-soyuza/

Налоговая декларация: виды и правила составления

В России в настоящее время действуют несколько десятков фискальных обязательств, которые обязаны уплачивать граждане и организации в соответствующие бюджеты страны. Как группируются бюджетные платежи, мы рассказали в отдельном материале «Действующая классификация налогов с примерами».

Понятие налоговой декларации

Налоговая декларация (определение дано в 80 статье НК РФ ) — это письменное заявление налогоплательщика, составленное в установленной форме, которое содержит сведения об объектах налогообложения, о праве применения льгот и вычетов, о применяемых ставках, о суммах исчисленного налога.

Декларация о налогах — это не просто отчетная форма, это основание для применения норм налогообложения к конкретному лицу или экономическому субъекту. Именно поэтому для каждого вида обязательств, платежей и сборов предусмотрен отдельный вид отчетных форм и бланков. Отчеты сдают не все налогоплательщики. Например, физические лица освобождены от сдачи большинства форм налоговых деклараций. Определим, какие виды отчетности должны сдавать плательщики налогов в 2019 году.

Виды налоговых деклараций

Всю отчетность в ИФНС можно разделить на несколько категорий. Рассмотрим каждую категорию, приведем актуальные примеры для наглядности.

Иными словами, все налогоплательщики должны формировать налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с наличием объекта обложения. Причем вид данного объекта не имеет значения. Будь то доход, транспорт, земля, недвижимость и прочее имущество.

Читайте так же:  Если нет жилья и прописки — что делать и куда обратиться

Подготовка налоговых деклараций

В зависимости от вида фискального обязательства определяется унифицированный бланк и порядок его заполнения. Налоговики определили, что сдать отчетность можно несколькими способами. Например, лично сдав НД в территориальное отделение ИФНС, отправив отчет по почте (заказным письмом), направив электронную форму по защищенным каналам связи, с использованием ЭЦП, или же сформировать сведения в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте инспекции.

Заполнение отчетности — довольно сложный процесс, который требует усидчивости и минимальных знаний. Разобраться в заполнении отчетной документации помогут наши пошаговые инструкции и актуальные примеры, рассмотренные в специальных статьях. Перейдя по ссылке, вы найдете действующий бланк, а также пример и образец заполнения.

Как составить налоговую декларацию, пошаговые инструкции по видам налогов:

Перечень налоговых деклараций, расчетов и бухгалтерской отчетности

Источник: http://ppt.ru/art/nalogi/deklaracii

3-НДФЛ

Налогоплательщики с помощью этой статьи смогут выяснить не только, зачем нужно подавать на проверку налоговую декларацию 3-НДФЛ, но и как в нее вносить данные. Помимо этого приведен ряд ссылок, которые предназначены для того, чтобы физические лица могли быстро и главное бесплатно скачать бланк, образец и специальную программу для заполнения данного документа.

  • Ссылка на бланк 3-НДФЛ за 2016 год;
  • Ссылка на программу налоговой декларации;
  • Ссылка на примеры заполненных форм 3-НДФЛ.

Декларация 3-НДФЛ

Для того чтобы налоговая инспекция могла контролировать налогоплательщиков, а именно их прибыль, расходы, а также размер и периодичность выплаченного НДФЛ, существует такой вид документа, как декларация, которую иногда еще называют справка 3-НДФЛ. Причем его нужно отправлять на проверку именно в службу, находящуюся по адресу прописки физического лица, являющегося адресантом.

Для чего придумана декларация

Каждый гражданин Российской Федерации обязан выплачивать налоговые взносы с источников своей прибыли, а государство в свою очередь в некоторых случаях обязано компенсировать переплаченный НДФЛ.

Физические лица могут сократить размер налогооблагаемой базы, если оформят один или несколько видов налоговых вычетов, регламент на которые отображен в 218-221 статьях действующего Налогового Кодекса. Однако для реализации права подобного рода никак не обойтись без оформления бланка 3-НДФЛ.

Помимо этого бывают ситуации, когда налогоплательщик по закону должен доплатить подоходный налог в государственный бюджет. Для того чтобы письменно зафиксировать возврат материальных средств также необходимо заполнить декларацию.

И последний вариант, служащий причиной для оформления формы 3-НДФЛ – отчет о полученной прибыли. Например, это может быть продажа налогоплательщиком недвижимости, получение наследства и так далее.

Необходимо отметить, что в форму 3-НДФЛ каждый год вносятся изменения. В связи с этим, в 2017 году для получения налоговой скидки за предыдущие годы, необходимо использовать бланк 2016 года.

Как работать с документом

Существует два различных метода, используя которые налогоплательщики заполняют декларации – это проставление нужных отметок в электронном виде программы, разработанной для формы 3-НДФЛ, или же оформление документа от руки на бумажном бланке.

Не зависимо от выбранного способа, физическому лицу не нужно заполнять все поля, имеющиеся в документе. Вносить информацию нужно только в те страницы и ячейки, которые имеют отношение к данной ситуации, послужившей причиной оформления декларации.

В большинстве случаев, при заполнении бланка с целью получения вычета, сведения указываются только на пяти из девятнадцати листов – на титульном, в разделе один, в разделе два, в листе А, а также на странице, посвященной конкретному типу налоговой компенсации. А если физическое лицо на протяжении указанного в декларации периода имело доход, не облагаемый НДФЛ, то необходимо дополнительно заполнить лист Г.

Налогоплательщикам, занимающим особые должности, в число которых входят предприниматели, арбитражные управляющие и юристы, занимающиеся частной деятельностью, также необходимо зафиксировать информацию о своей прибыли на специальном листе (под буквой В).

Как вносить сведения в бланк 3-НДФЛ

Налоговая декларация 3-НДФЛ должна быть оформлена согласно определенным правилам. В противном случае документ не будет принят налоговым агентом. Ознакомиться с указаниями Федеральной налоговой службы, согласно которым заполняется данный документ, можно при помощи Приказа № ММВ-7-11/552, вступившего в действие, начиная с 10 октября 2016 года.

Основные правила заполнения

В первую очередь физические лица, имеющие дело с налоговой декларацией, должны знать, что все написанные ними сведения должны полностью соответствовать действительности, и быть засвидетельствованы с помощью других документов, копии или оригиналы которых прикладываются к форме 3-НДФЛ. Помимо этого необходимо учитывать ряд следующих правил:

Справочные данные

В декларации некоторые сведения прописываются с помощью числовых комбинаций – кодов, которые зафиксированы и расшифрованы в специальных справочниках, утвержденных российским налоговым законодательством. Налогоплательщикам необходимо внести в 3-НДФЛ следующие показатели, коды которых прописаны в справочниках:

Внимание! Вышеуказанный список кодов приведен в качестве примеров. Ознакомиться с полным перечнем данных шифров можно с помощью четвертого приложения, изданного 24 декабря 2014 года в качестве дополнения к порядку заполнения формы 3-НДФЛ и утвержденного приказом номер ММВ-7-11/671.

Источник: http://grazhdaninu.com/nalogi/ndfl/vyichetyi/3-ndfl

Срок подачи декларации 3 НДФЛ

Подача декларации 3 НДФЛ

Каждый год до 30 апреля включительно обсуждаются по вопросы по сдаче декларации согласно формы 3 НДФЛ. Этот вид отчетности касается всех тех, кто по закону обязан показать свои доходы и уплатить с них обязательный процент подоходного налога, а также тех, кто хочет получить полагающийся налоговый вычет после совершения крупных трат (оплата лечения или обучения, покупка автомобиля или жилья и т.п.)

Для ФНС декларация 3 НДФЛ подается одним из четырех возможных способов:

  • 1. Непосредственно налогоплательщиком;
  • 2. Представителем налогоплательщика, действующего на основании доверенности;
  • 3. Через онлайн сервис;
  • 4. Через почтовую службу.

В первом случае придется лично приехать в налоговую инспекцию на встречу с государственным служащим. Основные документы будут просмотрены, и при правильности подачи документа инспектор поставит штамп о приеме на втором бланке декларации. Список документов в таком случае фиксируется постранично, но без конкретного уточнения сданной документации.

При работе законного представителя последовательность операций та же, только выполняется она не самим налогоплательщиком, а его доверенным лицом согласно заверенного у нотариуса документа.

Электронное заполнение декларации 3 НДФЛ или отправка документа почтой имеет ряд преимуществ:

  • 1. Декларацию можно подавать в самый последний день, так как датой подачи считает число, когда был отправлен документ.
  • 2. Не надо беспокоиться об очередях в налоговой инспекции и планировать время, как вам удобно.
  • 3. Все документы подробно указываются в описи при оформлении ценного письма.
Читайте так же:  Список документов на алименты для разных ситуаций

После этого останется только ждать и узнавать, проверена ли декларация 3 НДФЛ.

Стоит принять во внимание тот факт, что при оформлении возврата подоходного налога необходимо к заявлению приложить документы с указанием банковского счета. Это придется сделать лично при посещении налоговой инспекции.

Как правильно подать декларацию 3 НДФЛ?

Для ИФНС декларация 3 НДФЛ должна быть заполнена с соблюдением ряда правил. Данный вид отчетной документации обязателен не для всех.
3 НДФЛ обязаны подавать:

  • 1. ИП;
  • 2. Частные нотариусы и другие лица, ведущие частную практику;
  • 3. Лица, имеющие доход по договорам найма или аренды;
  • 4. Лица, осуществившие продажу собственности на крупную сумму;
  • 5. Имеющие доход за рубежом;
  • 6. Получившие выигрыш;
  • 7. Получившие наследство;
  • 8. Имеющие доход в результате акта дарения.

Более полная информация предоставлена в НК РФ.

Для подачи документа в налоговые органы нужно предварительно распечатать декларацию 3 НДФЛ, аккуратно заполнить его синей или черной пастой. Имейте в виду, что бланк декларации меняется ежегодно, поэтому при скачивании файла с образцом отчета из Интернета нужно внимательно отнестись в году создания бланка декларации. После заполнения документ предоставляется в одном экземпляре в налоговую инспекцию. По желанию налогоплательщика можно сделать два экземпляра и один из них заверить у инспектора.

Приложить в декларации оригиналы подтверждающих документов или копии, заверенные у нотариуса. Перечень документов можно согласовать у инспектора ФНС.

Как важно в четко работающем бизнесе заполнять правильный образец заполнения налоговой декларации: https://www.russtartup.ru/buhgalteriya-2/obrazets-zapolneniya-nalogovoj-deklaratsii.html

Документы для подачи декларации 3 НДФЛ

К обязательным документам при сдаче любого типа 3 НДФЛ относятся:

  • Паспорт;
  • Свидетельство ИНН;
  • 2-НДФЛ, предоставляемая со всех мест работы;
  • Иные документы, подтверждающие доходы налогоплательщика.

Если декларация составляется для возврата налогового вычета, то к обязательным документам добавляются свидетельства, договора, официальные бланки, справки и иные платежные подтверждающие расходную статью документы. Они станут элементом приложения к декларации 3 НДФЛ.

Проверка декларации 3 НДФЛ перед подачей

Даже если налогоплательщик ведет пошаговое заполнение декларации 3 НДФЛ, все равно есть вероятность ошибки. Чтобы избежать этого, необходимо провести проверку.

Это несложно, если заполнение проводилось в электронном виде, например, на портале www.gosuslugi.ru. Тогда при выборе одноименной функции в документе, программа сама проверит контрольные значения и сообщит об ошибке.

В ином случае лучше воспользоваться расчетными формулами контрольных соотношений, которые доступны пользователям любого бухгалтерского сайта.

Даже если налогоплательщик не проверит декларацию перед сдачей, это сделает инспектор налоговой. Он будет смотреть на совпадения и расхождения заявленных сведений с фактическими данными, то есть проведет камеральную проверку. Это помогает определить, были ли сокрыты какие-то доходы от налогообложения.

При выявлении факта сокрытия недобросовестный налогоплательщик будет привлечен к ответственности.

Образец заявление к декларации 3 НДФЛ

Строгие ограничения по форме заполнения заявления декларации отсутствуют. Также нет единого образца, которого нужно придерживаться. Но стоит обратить внимание на рекомендации, которые присутствуют для заполнения заявлений по оформлению налогового вычета.

Кроме стандартной информации, в которой указаны: ФИО начальника отделения ИФНС; ФИО, ИНН, паспортные данные и адрес проживания налогоплательщика должны быть полные данные о характере налогового вычета.

Необходимо указать расчетный счет и полные реквизиты банка. Если есть вероятность спорных ситуаций, то лучше заранее описать свою позицию в комментарии к заявлению.

Иногда чтобы избежать ненужных противоречий, советуют не указывать самостоятельно сумму налогового вычета или сделать это после предварительной консультации специалиста.

Стоимость заполнения декларации 3 НДФЛ

Одним из вариантов оформления декларации может стать обращение в компанию, оказывающую помощь в подготовке бухгалтерских отчетов различной степени сложности. Это поможет избежать ошибок при заполнении и знать последовательность своих действий в налоговой инспекции.

Стоимость услуги будет складываться из количества налоговых вычетов, а также с учетом числа источников дохода. Для индивидуальных предпринимателей цена обычно фиксирована. После оплаты налогоплательщик получит:

  • налоговую декларацию 3 НДФЛ, составленную с учетом всех нюансов;
  • расчет по сумме НДФЛ, которую он должен уплатить или получить в качестве возмещения;
  • пакет документов для предоставления его в налоговой инспекции при обращении;
  • пройдет инструктаж по последовательности действий в налоговой инспекции.

В случае необходимости компания также поможет в оформлении пояснительной записки к заявлению. Длительность оформления составляет обычно до получаса, но данный момент обычно оговаривается отдельно.

Узнать, сколько стоит декларация 3 НДФЛ, можно обратившись в любую фирму с подобным видом услуг.

Обязательные срок сдачи декларации 3 НДФЛ

Как и любые отчеты, срок сдачи декларации строго регламентирован. Но стоит знать, что даты могут изменять в зависимости от целевого назначения сдачи декларации 3-НДФЛ:

  • При декларировании доходов за прошедший год 3-НДФЛ сдается до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом;
  • Если конечная цель – получение налоговых вычетов, то сдача 3 НДФЛ не ограничивается конкретной датой, то есть сдать документ можно в любой день год.
  • В том случае, когда в декларации совмещены обе статьи: и налоговые вычеты, и доходная часть, то срок сдачи устанавливается, как и в первом случае – до 30 апреля.

Что такое нулевая декларация 3 НДФЛ?

О нулевой декларации 3 НДФЛ речь идет, когда налогоплательщик, в обязанности которого входит предоставление данного вида отчетной документации, имел в течение года доходы, с которых в полной мере был удержан подоходный налог. Чаще всего это индивидуальные предприниматели, работающие по найму.

В таком случае декларация подается также до 30 апреля в году, следующим за отчетным периодом, но заполнение документа имеет ряд особенностей.

В декларации 3 НДФЛ заполняются только первые две страницы, на остальных проставляются реквизиты и подпись предпринимателя. Вместе с декларацией ИП должен предоставить еще один документ – 4 НДФЛ, в котором будет указана сумма предполагаемого дохода в текущем году.

Также нулевая декларация 3 НДФЛ подается при прекращении деятельности ИП даже за неполный год работы. Естественно, лишь при отсутствии доходов, с которых должен быть уплачен подоходный налог.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://www.russtartup.ru/kak-sozdat-svoj-biznes/buhgalteriya-2/srok-podachi-deklaratsii-3-ndfl.html

Заполнение налоговой декларации — перечень правил
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here