Способы не оговорить себя, если вызвали на допрос в налоговую, как свидетеля

Все самое интересное по теме: "Способы не оговорить себя, если вызвали на допрос в налоговую, как свидетеля" с выводами специалистов. Актуальность информации на 2020 год вы всегда можете уточнить у дежурного юриста.

Участие в допросе как свидетеля или подозреваемого — как себя вести

Получение повестки о вызове на допрос сотрудником правоохранительных органов – это не повод нервничать и расстраиваться. Да, разговор предстоит серьезный, но достаточно правильно подготовиться к встрече и быть уверенным, что все пройдет нормально. Оптимальный вариант – это отправиться на встречу с адвокатом. Опытный юрист не позволит следователю превышать свои полномочия и задавать соответствующие вопросы.

Когда нет возможности привлечь к делу юриста, стоит заранее почитать рекомендации и советы, позволяющие определиться, как вести себя на допросе у следователя в качестве свидетеля. Из личного опыта могут сказать, что при надлежащем поведении, подготовке, проблем не будет. Некоторые советы будут приведены в данной заметке.

Как регулирует вопрос закон?

Допрос проводится в отделении полиции. Направить официальную повестку конкретному лицу, следователь вправе только при наличии открытого дела. Фактически, речь идет об опросе, который проводится по добровольному желанию. Гражданин может отказаться от участия в мероприятии. Предоставлять какие-либо сведения сотрудникам полиции, он не обязан. Более того, за отказ от дачи показания, никакой ответственности для человека не предусмотрено.

Санкции предусмотрены только за отказ от дачи показаний в ходе допроса, связанного с уголовным делом. Впрочем, даже при таких обстоятельствах, гражданин может не давать никаких показаний, а сослаться на ст. 51 Конституции РФ, согласно которой ни один человек не может давать показания против самого себя. В ходе допроса необходимо следить, чтобы сотрудники полиции не превышали и не нарушали своих полномочий.

Правила поведения на допросе

Многие люди даже не представляют, как вести себя на допросе у следователя. Если гражданин все же попал в полицию, а пригласить адвоката нет возможности, стоит соблюдать следующие рекомендации:

  • не терять самообладания и быть выдержанным;
  • быть спокойным и настроиться на то, что предстоит серьезный, но не «страшный» разговор;
  • на вопросы отвечать уверено, но лишь на вопросы, в которых вы не сомневаетесь. Когда есть сомнения, лучше сказать, что не знаете.

Спокойное состояние и простые четкие ответы позволяет следователю составить о вас положительное впечатление. Проще говоря, сомнения в ваших словах не возникнет. Необходимо обдумывать не только каждую фразу, но и каждый жест. Если свидетель не может контролировать свои эмоции, то лучше сразу сообщить об этом следователю. Такой подход избавить от ненужных сомнений и проблем. Основная цель допроса – это сбор информации для дальнейшего судебного процесса, поэтому и важно сообщать только достоверные сведения.

Какими правами обладает гражданин на допросе?

Приглашение на допрос не обязывает гражданина на него идти, но лучше не отказываться, поскольку это может помочь следствию. Человеку достаточно знать свои права, чтобы успешно пройти опрос.

Речь идет о следующих моментах:

  • в случае проведения допроса в рамках не уголовного дела, гражданин вправе отказаться от участия в мероприятии без последствий для себя;
  • когда допрашиваемый указывается в качестве обвиняемого, он вправе вообще отказаться от участия, воспользовавшись своим правом на защиту;
  • перед началом допроса, следователь обязан разъяснить все права. В отсутствие данного этапа, гражданин вправе вообще отказаться отвечать на вопросы;
  • показания можно записывать вручную;
  • по завершению допроса, гражданин должен ознакомиться с протоколом под роспись. Отсутствие подписи в конце протокола будет означать, что документ недействительный;
  • в случае отказа от дачи показаний, озвучивать причину этого решения вовсе не обязательно;
  • когда свидетель дал обязательство не разглашать информацию, то он обязан это выполнять. Примечательно, что обязательство может быть дано только в устном виде;
  • когда показания не могут быть даны из-за того, что гражданин не помнит полностью или частично, требуемый период, то отказаться от сообщения информации он может в любой момент.

Нарушением прав гражданина является допрос, который проводит следователь, не указанный в протоколе. Человек не обязан отвечать на его вопросы. И последнее, каждый свидетель или обвиняемый имеет право на юридическую поддержку. Если у человека нет адвоката, следователь обязан предоставить ему такие услуги.

Как отвечать на вопросы, которые задает следователь?

Есть условные правила, которые стоит соблюдать гражданам во время допроса. Это касается порядка ответа на задаваемые вопросы.

На самом деле, отвечать можно как угодно, но правдиво, однако, если последовать рекомендациям, то дополнительных вопросов не возникнет. Советы такие:

  • не болтать, а отвечать на вопросы кратко, четко, без двойной трактовки;
  • каждый жест и ответ тщательно обдумывать;
  • не отвечать на вопросы, которые протокол не вносятся;
  • не стоит бояться отвечать на вопросы. При сомнениях в ответе, лучше промолчать;
  • не хамить, вести себя вежливо;
  • не свидетельствовать против себя.

Рекомендации очень простые, поэтому, воспользоваться ими будут не сложно. Достаточно вести себя спокойно, доброжелательно и не говорить неправду.

Заключение

Завершить представленный материал можно выводами:

  1. Гражданина может принять участие в допросе или отказаться от него. Принудительно заставить свидетельствовать человека никто не вправе.
  2. Против себя человек может не свидетельствовать вообще, как и в делах не уголовного характера.
  3. На допросе стоит вести себя вежливо, спокойно, отвечать на вопросы кратко и емко. Все ответы фиксируются в протоколе.


Источник: http://grazhdaninu.com/ugolovnoe-pravo/na-doprose.html

Шесть советов тем, кто получил повестку на допрос в налоговую

Автор — управляющий партнер группы юридических и аудиторских компаний «Содействие бизнес-проектам»

Вызов на допрос свидетеля — одно из популярных мероприятий налоговых инспекторов. Для любого собственника бизнеса или наемного работника получить звонок от налоговиков или повестку о вызове на допрос — настоящий стресс. Как быть? Можно ли не приходить? Что говорить? Ответов на эти вопросы в Налоговом кодексе не найти — про допрос свидетеля в нем только коротенькая статья с минимумом информации. Вот несколько советов, проверенных на практике.

Читайте так же:  Возможные способы обналичивания кредитной карты без комиссии

Не реагируйте на вызов по телефону

Согласно п. 1 ст. 91 Налогового кодекса РФ, в качестве свидетеля для дачи показаний может быть вызвано любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля.

Налоговый кодекс никак не регламентирует порядок вызова свидетеля на допрос. На практике инспекторы пользуются этим и вызывают на допрос либо телефонным звонком, либо повесткой с требованием явиться для допроса в качестве свидетеля.

На звонок из налоговой смело можете не реагировать, потому что такой вызов на допрос вас ни к чему не обязывает и законом не предусмотрен. Вы удивитесь, но угрозы налоговиков о принудительном приводе на допрос в случае вашей неявки законом тоже не предусмотрены.

Налоговое законодательство до сих пор не определилось с формой документа, которым вас могут вызвать на допрос. Инспекторы налоговой службы заполняют свои повестки по принципу «кто во что горазд». Кто-то по аналогии с УПК незаконно грозит приводом в случае неявки, кто-то расплывчато поясняет, по каким вопросам предстоит давать свидетельские показания, а кто-то действует наоборот — цель допроса свидетеля не уточняет. Такая расплывчатость создается специально, чтобы налогоплательщик не успел подготовиться, его можно было бы застать врасплох и получить нужную информацию. Зачастую свидетеля ожидает и еще один сюрприз — для более эффективного вытаскивания информации налоговики часто организуют «группы психологического давления» и, запугивая, вынуждают свидетеля давать показания.

Проверяйте протокол

Протокол допроса свидетеля составляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 31.05.2007 №ММ-3-06/338. Протокол должен заполняться сотрудником инспекции дословно, от первого лица. Свидетель должен следить, чтобы в протокол занесли все его показания без искажений или добавлений. Если при допросе будут использоваться какие-либо технические средства (аудио- или видеозапись), свидетеля должны об этом предупредить. В протоколе должна быть сделана соответствующая отметка об этом. Кроме того, если еще кто-то кроме свидетеля и инспектора присутствует при допросе, это также должно быть отражено в протоколе. Если у свидетеля есть какие-либо замечания по записи свидетельских показаний, он имеет право отразить их в соответствующем разделе протокола.

Особо обратите внимание на то, что нарушение налоговиками порядка сбора доказательств, проведения допроса и заполнение протокола может привести к тому, что они не смогут использовать эти доказательства в суде. Так, бухгалтер одного из московских заводов был вызван на допрос в качестве свидетеля. По завершении допроса по недосмотру налогового инспектора бухгалтер не поставил в протоколе подпись в разделе, где он подтверждает, что ознакомлен с ответственностью за дачу ложных показаний. В суде такой протокол был вычеркнут из списка доказательств, и добытые налоговиками сведения в судебном разбирательстве не учитывались.

Подготовьтесь к вопросам налоговиков

Как правило, допрашивают в качестве свидетелей либо директоров проверяемой организации, либо руководителей компаний-контрагентов. Допросы свидетеля налоговики чаще всего используют, когда хотят доказать работу организации с фирмами-однодневками. На таких допросах налоговики задают следующие группы вопросов:

1) каков порядок взаимоотношений между юридическими лицами, а именно:

• как и когда был выбран данный контрагент,

• откуда получена информация о нем,

• как осуществлялись контакты,

• кто и как подписывал договор и прочие документы,

• какие имеются контакты, реквизиты и пр.

2) реальность осуществляемых хозяйственных операций, заключения и исполнения договора:

• какие услуги оказывались, какой товар поставлялся,

• как товары передавались, транспортировались, где хранились и пр.

3) вопросы к руководителю: кто, когда и как назначил его на эту должность, какие у него должностные обязанности, подписывал ли он договоры и прочие документы от имени организации.

Идти на допрос стоит с четко сформулированной версией событий.

Как себя вести на допросе

Вы пришли по повестке на допрос в налоговую, и группа налоговиков начала оказывать на вас психологическое давление, требуя определенных пояснений, давать которые вы не готовы. В ст. 51 Конституции сказано, что каждый может воспользоваться своим правом не давать свидетельские показания против своих близких родственников и самого себя. Не следует бояться налоговиков, потому что вы вправе не отвечать на их вопросы и в любой момент покинуть инспекцию. Налоговая служба — это не правоохранительные органы: права задерживать вас они не имеют.

Присутствие на допросе грамотного адвоката не будет лишним. Это помогает психологически и гарантирует занесение в протокол допроса именно тех сведений, которые свидетель захочет дать налоговой инспекции. Налоговики могут выставить за дверь вашего бухгалтера, который захочет объяснить, «как было дело», но лишить вас права на квалифицированную юридическую помощь (ст. 48 Конституции РФ) они не смогут.

Что грозит при неявке

На допрос в налоговую был вызван финансовый директор предприятия. Свидетель на допрос явился только потому, что старательный налоговый инспектор, пытаясь добиться его явки для получения нужных показаний, стал угрожать свидетелю уголовным преследованием. Такие угрозы налоговиков юридически незаконны и косвенно говорят о том, что у налоговой ничего серьезного на вас нет. Важно помнить: Уголовный кодекс неприменим в налоговых правоотношениях. Ответственность свидетеля, которого вызывают на допрос в налоговую инспекцию, предусмотрена только ст. 128 Налогового кодекса: «Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля, влечет взыскание штрафа в размере 1000 рублей. Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний или дача заведомо ложных показаний влечет за собой взыскание штрафа в размере 3000 рублей».

При этом свидетелю на допросе в налоговой инспекции следует помнить, что согласно ст. 51 Конституции вы имеете право не давать показаний. Привлечь свидетеля к ответственности за то, что он воспользовался конституционным правом, невозможно.

Иногда лучше промолчать

Протокол допроса в совокупности с другими доказательствами может служить в суде доказательством вашей недобросовестности. Нам известен случай, когда директор и бухгалтер транспортного предприятия путались, забывали и давали различные показания на допросе в налоговой, а потом и на допросе в суде. Все это оказало негативное влияние на мнение суда о налогоплательщике. Решение было вынесено в пользу налоговой инспекции. Если у вас нет стопроцентно надежной версии событий, вы не помните что-то или не можете пояснить, лучше вообще не идти на допрос в налоговую инспекцию. Стоит пожертвовать несколькими тысячами рублей на штраф, чтобы ваши слова не были использованы против вас. Лучше потратить это время на то, чтобы качественно подготовиться к судебному заседанию самому и подготовить своих сотрудников.

Читайте так же:  Период постанвоки на учет недвижимого имущества в росреестре

Автор — управляющий партнер группы юридических и аудиторских компаний «Содействие бизнес-проектам»

Источник: http://www.forbes.ru/svoi-biznes-column/biznes-i-vlast/71132-shest-sovetov-predprinimatelyam-i-naemnym-rabotnikam-poluchi

Лайфхак: как вести себя на допросе в налоговой?

Начнем с того, правомерно ли вызывать на допрос. Да, налоговая инспекция вправе вызывать свидетелей, которые могут предоставить сведения о деятельности организации, которые важны для проверки. Руководитель, бухгалтер, сотрудники самой компании или компании-контрагента – всех их могут вызвать в качестве свидетелей (смотрим пп. 12 п. 1 ст. 31 и п. 1 ст. 90 Налогового Кодекса РФ).

Как вызывают на допрос?

Повесткой, а не уведомлением. Это важно из-за частой путаницы. Уведомлением вызывают в налоговую для дачи пояснений, повесткой – для допроса. При этом налоговая должна корректно оформить вызов свидетеля (форма из приказа ФНС России от 31 мая 2007 г. N ММ-3-06/338). Это значит, что на звонок на сотовый от налоговой вы вправе не реагировать. Он не по форме.

И еще, очень важный факт: Уголовный кодекс неприменим в налоговых правоотношениях.

Что грозит, если вы не явились, хотя налоговая вызвала вас по всей форме?

Ответственность предусмотрена в статье 128 НК РФ:

«Неявка либо уклонение от явки без уважительных влечет взыскание штрафа в размере 1000 рублей. Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний или дача заведомо ложных показаний 3000 рублей».

1. Подготовьтесь к вопросам.

Какие вопросы чаще всего задают в налоговой? В большинстве случаев основной темой на допросе является связь с «фирмами-однодневками», соответственно, вопросы следующие:

  • Знакомы ли вы лично с руководителем фирмы? Как вы с ним познакомились?
  • Как вы контактировали с руководителем фирмы в процессе работы над договором? Сохранилась ли переписка? Откуда вы узнали о фирме? Есть ли у нее сайт?
  • Кто готовил договоры? Кто их передавал фирме-контрагенту? Кто присутствовал на подписании?
  • Исполнены ли договоры? Есть ли в наличии оформленные первичные документы?
  • Знаете ли вы, где находится фирма? Есть ли у нее и где расположен склад/производство?

2. Не нервничайте, ведите себя спокойно. Учтите, налоговая часто использует допрос свидетеля как способ «припугнуть» и «надавить». Не поддавайтесь напору. Если вы правы – реагируйте спокойно на все вопросы, уверенно на них отвечайте.

3. Отвечайте разборчиво, не перепрыгивайте с вопроса на вопрос. Возвращаемся к пункту 1 о подготовке к встрече. Следуете вашей версии и сценарию событий. Помните, что вы можете дать и абстрактный ответ типа «не располагаю подобными сведениями» или «необходимо смотреть документы». На крайний случай приберегите «не помню». Понятно, что отвечать на каждый вопрос «не помню» и «не знаю» нельзя.

4. Убедитесь, что вас правильно поняли. Итогом допроса является протокол. Его от первого лица заполняет сотрудник налоговой. Проверьте, что документ не содержит искажения и добавления. Не поленитесь – прочитайте каждую страницу.

5. Пригласите налогового юриста для сопровождения. Во-первых, это придаст вам уверенности на допросе. Во-вторых, юрист поможет вам подготовиться к процедуре. В-третьих, он проверит протокол допроса.

Источник: http://www.klerk.ru/law/articles/442127/

Если вызвали на допрос в налоговую

В настоящее время контроль деловой активности в стране со стороны Федеральной службы по налогам и сборам, приобретает тотальный характер. Нет ничего удивительного, если бизнесмена, или рядового налогоплательщика вдруг вызвали на допрос в местную инспекцию. Такая практика не только предусмотрена НК (ст. 90), но все чаще используется для сбора доказательств правонарушений, или преступлений в области налогов, с последующей передачей материала в суд. Если вас вызывают на допрос в качестве свидетеля в ФНС, то перед визитом к проверяющему лицу будет нелишним получить общие представления об основных процессуальных моментах, а также о типичных ошибках, способных обернуться неприятными для свидетеля последствиями.

При каких обстоятельствах налоговая вызывает на допрос?

Причиной вызова чаще всего является проведение проверки по фактам, свидетельствующим о нарушениях порядка уплаты налогов каким-либо хозяйствующим субъектом — юридическим лицом, коммерческой фирмой, индивидуальным предпринимателем, или обычным физлицом. Если гражданина вызвали на допрос, то необязательно объектом проверки является его деятельность. Это может произойти в следующих случаях:

  • Вызывается сотрудник компании, или бывший её работник для дачи пояснений по поводу нарушений, допущенных руководством фирмы, её владельцами, контрагентами, или иными лицами, в отношении которых проводится проверка.
  • Сотрудники ФНС в ходе проверки сторонней организации вызвали на допрос руководителя компании, которая проходит по документам в качестве контрагента. Вызвать могут бухгалтера, заместителя директора, или иного сотрудника, чья подпись фигурирует в договорах.

Но не стоит недооценивать ситуацию даже в том случае, если гражданина налоговики вызывают на допрос « в качестве свидетеля ». Одной из первоочередных задач этой службы является выявление недобросовестных налогоплательщиков. Поэтому в такой ситуации следует быть готовым к неудобным и провокационным вопросам в отношении самого себя.

Право допрашивать свидетелей

В НК предусмотрена норма, согласно которой инспектор имеет возможность допросить любое лицо, которое может располагать информацией по фактам неуплаты налогов, ведения незаконной предпринимательской деятельности и иным правонарушениям. Согласно ст. 90, Кодекс даёт право инспекторам службы допросить любое физическое лицо, которое, по мнению проверяющих сотрудников, может располагать подобными данными, для сбора судебных доказательств.

Порядок вызова в налоговую

Форма вызова определена приказом ФНС № ММ-3-06/338 (31.05.07), а также письмом № АС-4-2/12837 от 2013 г. Согласно действующим предписаниям, инспектор обязан вызывать нарушителя повесткой установленного образца, в которой содержатся следующие данные:

  • Место и время.
  • Фамилия и должность вызывающего лица.
  • Цель допроса.
  • Основания вызова.
  • Статус вызываемого (свидетель, лицо, в отношении которого проводится проверка).
  • Данные вызываемого лица – адрес, фамилия, инициалы, год рождения и проч.
  • Телефон проверяющего.
Читайте так же:  В каких ситуациях беременную сотрудницу можно уволить

Повестка может быть отправлена заказным письмом, или передана лично в руки под роспись. На практике цель вызова указывается общими словами, из которых трудно сделать какое-либо заключение о конкретных фактах, которыми интересуются сотрудники службы. В качестве причины может быть использованы такие общие формулировки, как «дача пояснений по уплате налогов (сданной отчётности)» за определённый период времени, или свидетельствования по делу о нарушениях, допущенных тем, или иным хозяйственным субъектом.

Дополнение от 13.02.2019 г.

Видео (кликните для воспроизведения).

Гражданин получил повестку из налоговой инспекции о вызове на допрос в качестве свидетеля — для дачи пояснений в рамках проведения мероприятий налогового контроля. Однако в назначенное время на допрос он не явился, решив, что повестка составлена «безграмотно»: в ней не было указано конкретное дело, по которому его вызывают. При этом гражданин направил в инспекцию обращение с просьбой пояснить причины и основания вызова на допрос. Иных письменных пояснений о причинах неявки в инспекцию представлено не было, в связи с чем он был оштрафован по ст. 128 НК РФ.

Гражданин же настаивал, что письменно и устно сообщал инспекции о готовности явиться при условии, что ему направят повестку с указанием конкретного дела, по которому его вызывают, поэтому привлечение его к ответственности за совершение налогового правонарушения в связи с неявкой на допрос необоснованно.

Однако ФНС России не усмотрела в действиях налоговой инспекции по вызову гражданина на допрос в качестве свидетеля нарушений закона.

В своем решении она отметила, что НК РФ не содержит требования об указании в повестке о вызове свидетеля на допрос информации о наименовании налогоплательщика, в отношении которого проводятся мероприятия налогового контроля. Если же заявитель не согласен с решением налоговой инспекции о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение, он вправе обжаловать его в УФНС России в порядке, установленном законодательством.

Решение ФНС от декабря 2018 г. N СА-2-9/[email protected] внизу данной статьи. Источник «Гарант».

Видео которое может вам пригодиться:

Как себя вести, если вызвали на допрос по телефону

С формальной точки зрения игнорирование такого вызова не может повлечь за собой штрафных санкций. Такой порядок, а равно как и принудительный привод к инспектору ФНС, не предусмотрены законом.

Штраф может последовать, если игнорировать повестку, отправленную заказным письмом (1000 руб.). НК предусматривает наказание за безосновательный отказ от дачи объяснений, либо передачу заведомо ложных сведений – 3000 руб. (ст. 128).

Преимущества телефонного звонка

Телефонный вызов – это по форме скорее приглашение на беседу, чем жёсткое требование. Этим удобно воспользоваться, выяснив у сотрудника точную причину вызова, а также характер информации, в документальном подтверждении которой служба заинтересована. Но если гражданина вызвали на допрос повесткой, то ничего не мешает ему сделать предварительный звонок инспектору и выяснить подробности, которые помогут понять круг будущих вопросов и заранее приготовить по ним чёткие и однозначные ответы. Опытный юрист легко справится с подобной задачей.

Объект интереса ФНС – незаконная предпринимательская деятельность

Контроль поступлений денежных средств на карты и банковские счета физических и юридических лиц в нашей стране приобретает тотальный масштаб. Банки обязаны предоставлять сведения контролирующим органам о регулярных переводах. Если суммы значительны, поступают с определённой периодичностью, а адресант перевода – ИП, коммерческая фирма, предприятие, или юрлицо, то вопросов от налоговиков не избежать. Когда вас вызвали на допрос по поводу таких регулярных доходов, то необходимо подготовить чёткие объяснения законности поступления денег, мотивации компаний, или физических лиц, которые их перечислили. Поводом для допроса может стать и разовая крупная сумма. В этом случае перед визитом к налоговикам лучше обратиться за консультацией к юристу.

Сокрытие налогов хозяйствующими субъектами

Многие ИП, а также и юрлица, проводят взаиморасчёты с клиентами через личные банковские карты и счета, но при этом имеют официально зарегистрированный у налоговиков расчётный счёт, поступления на который облагаются налогом и отражаются в сдаваемой отчётности. Получать расчёты от клиентов на карты и счета, которые не отражаются в декларациях – это верный повод для проверяющих инспекторов начать камеральную проверку. Предпринимателя, или директора вызывают на допрос по поводу уклонения от уплаты налогов, в ходе которого составляется протокол, который может стать весомым доказательством нарушения в суде. В этом случае нарушителю понадобится хороший адвокат.

Деятельность подставных фирм

Фирмы-однодневки и подставные организации – средство уклонения от налогов, которым пользуется в нашей стране не только крупный и средний, но и мелкий бизнес. В этом случае инспектора вызывают на допрос в качестве свидетелей в налоговую инспекцию как лиц, непосредственно участвовавших в деятельности таких организаций, так и представителей сторонних организаций, заключавших с ними договора. К контрагентам подставных фирм могут быть заданы следующие вопросы:

  • При каких обстоятельствах сомнительная фирма была выбрана в качестве партнёра?
  • При помощи каких средств осуществлялись контакты (телефоны, мессенджеры, электронная почта, адреса)?
  • Кто непосредственно занимался оформлением и подписанием договоров о поставках товаров, или услуг?
  • Как и в какой форме проводились взаиморасчёты?
  • Где хранился товар и как он передавался?

Подобная запротоколированная информация может послужить доказательством в судебном процессе о серьёзном налоговом преступлении. Свидетель очень легко может стать соучастником, если заранее не подготовиться к допросу вместе с профессиональными юристами.

Ошибки, или заведомо неверные данные в отчётности по налогам

Несоответствия данных, приведённых налогоплательщиком в отчётности и декларациях реальным масштабам и характеру хозяйственной и финансовой деятельности – прямой повод для проведения камеральных, или внеплановых проверок. Если в этом случае налоговая вызывает на допрос, то задача проверяющих – получение доказательной базы для вынесения штрафных санкций. Налоговики пытаются убедить налогоплательщика согласиться с требованиями о внесении изменений в отчётность и дать добровольные письменные признания о допущенных нарушениях. В некоторых случаях это помогает налогоплательщикам смягчить сумму штрафа, но ценой согласия на уплату недоимок по налогам без судебных разбирательств.

Читайте так же:  Что такое комплектность товара

Подготовка к допросу

Неважно, кого налоговики вызвали на допрос, — рядового гражданина, или руководителя крупного предприятия. Им в любом случае нужны дополнительные доказательства в суде о налоговом правонарушении. Перед посещением инспекции следует подготовить однозначные и краткие ответы на возможные вопросы со стороны проверяющих:

  • Даты, цифры, фамилии, обстоятельства, которые могут заинтересовать сотрудников, лучше восстановить в памяти по реальным документам, либо навести справки, чтобы получить достоверные сведения.
  • Определение проблемных мест в бизнесе и отчётности, которые теоретически могут стать предметом интереса контролирующих органов.
  • Выработка чёткой позиции по каждому возможному проблемному вопросу.

Если компания, или бизнес имеют существенный масштаб, то для того, чтобы избежать негативных последствий визита в инспекцию, может понадобиться предварительный внутренний аудит, который должен заранее выявить те моменты в делах, передача информации о которых проверяющим нежелательна. Но скрыть правду путём предоставления ложных данных – не выход. Заведомо недостоверные сведения могут вызвать негативную реакцию со стороны судей и потерю позиции в судебном споре.

Порядок проведения допроса

Когда вас вызвали на допрос, то формальная процедура его проведения в налоговой службе ничем не отличается от порядка, используемого в органах дознания:

  1. Проводится опрос, в ходе которого устанавливается личность допрашиваемого, а также проверяются удостоверительные документы.
  2. Инспектор обязан убедиться в возможности законно допросить лицо, подозреваемое в правонарушениях. Допрашиваемый должен быть совершеннолетним и дееспособным гражданином, понимающим русский язык без переводчика, о чём в протоколе должна быть сделана отметка.
  3. Письменное предупреждение о санкциях за предоставление заведомо ложных сведений и показаний под роспись.
  4. Предупреждение об использовании средства аудио- и видеофиксации, если это будет необходимо для дознавателей.

В протоколе должно быть описано:

  • Дата, время начала и завершения, а также место проведения процедуры.
  • Данные о составителе протокола, всех участниках и присутствующих, включая перечисление должностей.
  • Регламент допроса.
  • Содержательная часть (факты, детали, обстоятельства дела).

По окончанию мероприятия необходимо проверить правильность записи ответов. Допрашиваемый свидетель имеет право требовать редактирования ответов. Заверять текст протокола нужно подписью на каждом листе.

Поведение на допросе

Вежливый, но уверенный тон будет самым оптимальным способом общения с сотрудником ФНС. Отвечать нужно конкретно на поставленный вопрос с чёткой и однозначной формулировкой ответов. Если какие-то сведения забыты, или представления о них смутные, то не стоит придумывать подробности, а лучше сказать прямо: «нужно посмотреть в документах», или «не помню». Ответы на открытые вопросы (кто, где, когда, как, и другие) лучше давать в виде 1-3 предложений, не выходя за рамки самого вопроса. Если вас просят дать о чём-либо пространный и подробный рассказ, то можно сделать встречное предложение о конкретных вопросах по теме.

Помощь юриста

Когда вас вызвали на допрос, то сотрудники инспекции не могут отказать вам в возможности воспользоваться помощью юриста, или адвоката. Присутствие помощника со стороны свидетеля оговорено в письме из управления ФНС ЕД-4-2/23706 от декабря 2013 года, в котором говорится, что налоговики не должны требовать от юридического защитника заверенных у нотариуса доверенностей о передаче свидетелем прав по своей защите другому лицу. Право на помощь юриста прописано в ст. 48 Конституции РФ. Опытный специалист в области налогового законодательства поможет клиенту выстроить ответы на любые каверзные вопросы налоговых инспекторов.

Источник: http://yaprav.ru/blog/post/esli-vyzvali-na-dopros-v-fns

Памятка для тех, кого вызвали на допрос в налоговую инспекцию

Управляющий партнер. Руководитель налоговой практики.

Теперь поговорим о том, что надо помнить во время участия в допросе и ответим на наиболее часто задаваемые вопросы в отношении участия в допросе.

1. В силу своих должностных обязанностей, я мало что знаю о деталях хозяйственной деятельности нашей компании, должен ли я идти на допрос?

Налоговые органы вправе вызывать в качестве свидетелей физических лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, значимые для проведения налогового контроля (пп. 12 п. 1 ст. 31 и п. 1 ст. 90 НК РФ).

Налоговый орган обязан до вызова на допрос, выявить основания, подтверждающие что лицо, например, в силу своих должностных обязанностей, может знать значимую для проведения налогового контроля информацию. Произвольный выбор лиц для участия в допросе не допустим.

Однако это не является основанием для отказа в участии в допросе.

Единственное последствие допроса лица, которое не могло знать значимой информации, это невозможность использовать результат этого допроса в качестве доказательства совершения налогового правонарушения.

Главное, что Вы должны помнить во время проведения допроса – не высказывать предположительных фактов, следует сообщать только факты, которые Вам достоверно известны и которые Вы можете чем-то подтвердить.

Помните, в соответствии со ст. 51 Конституции РФ Вы имеете право не свидетельствовать против себя самого, своего супруга и близких родственников.

Основанием для неявки могут быть только уважительные причины (болезнь, командировка и т.п.), которые Вы можете подтвердить документами.

2. Какая ответственность мне грозит за неявку на допрос?

Ответственность за неявку (уклонение от явки) для дачи свидетельских показаний по делу о налоговом правонарушении предусмотрена в ч. 1 ст. 128 НК РФ. Штраф установлен в размере 1000 руб.

После привлечения к ответственности, инспекция может повторно Вас вызвать для дачи показаний. В случае повторной неявки налоговый орган вправе привлечь вас к ответственности еще раз, при этом, повторная неявка лица в налоговый орган для допроса в качестве свидетеля является отягчающим обстоятельством (п. 2 ст. 112 НК РФ). В этом случае размер штрафа увеличится в два раза и составит 2000 руб. (п. 4 ст. 114, ч. 1 ст. 128 НК РФ).

3. Налоговая проверка еще не началась или уже закончилась, а меня вызывают на допрос. Правомерны ли действия налогового органа?

От участия в допросе Вы отказаться не можете.

Читайте так же:  Порядок отказа от иска в гражданском процессе

Доказательственная сила результата такого допроса зависит от многих обстоятельств. В основном такие допросы принимаются в качестве доказательства.

4. Налоговый орган приостановил проверку, но вызывает меня на допрос. Правомерны ли действия налогового органа?

Действия налогового органа правомерны — в период приостановления проверки налоговый орган вправе вызывать свидетелей для дачи показаний в инспекцию, т.е. допросить их вне территории налогоплательщика (Письма Минфина России от 18.01.2013 N 03-02-07/1-11, от 05.05.2011 N 03-02-07/1-156, ФНС России от 21.11.2013 N ЕД-3-2/[email protected], от 13.09.2012 N АС-4-2/[email protected] (п. 16)).

5. Где должен проходить допрос? Могут ли налоговики заявиться ко мне домой?

Допрос должен проводиться в налоговом органе, куда и вызывается физическое лицо (п. 1 ст. 90 НК РФ).

Однако, показания свидетеля могут быть получены и по месту его пребывания (п. 4 ст. 90 НК РФ):

— если физическое лицо не в состоянии явиться в налоговый орган из-за болезни, старости или инвалидности;

— в иных случаях по усмотрению должностного лица налогового органа.

6. Кто может проводить допрос со стороны налогового органа?

Допрос проводит должностное лицо налогового органа (п. 5 ст. 90 НК РФ), указанное среди лиц, участвовавшим в налоговой проверке, что подтверждается судебной практикой (Постановление ФАС Московского округа от 25.12.2012 N А40-113120/11-116-305).

Однако проведение допроса должностным лицом, не участвующим в налоговой проверке, не является основанием для отказа свидетеля от участия в допросе, но это обстоятельство может быть основанием для признания протокола допроса недопустимым доказательством.

Если допрос проводится в офисе налогового органа, в котором находятся другие сотрудники, которые задают вопросы, сопровождают допрос своими комментариями, то такое поведение может быть расценено как давление на свидетеля.

7. С чего начинается допрос?

Перед началом допроса должны быть совершены следующие действия:

— должны быть изучены документы, удостоверяющие личность свидетеля, а также сведения, влияющие на возможность его допроса (п. 2 ст. 90 НК РФ);

— должно быть выяснено, владеет ли свидетель русским языком, и решен вопрос о приглашении переводчика (п. 1 ст. 97 НК РФ);

— налоговый инспектор должен предупредить свидетеля об ответственности за отказ или уклонение от дачи показаний и за дачу заведомо ложных показаний, о чем делается отметка в протоколе, которая удостоверяется подписью свидетеля (п. 5 ст. 90 НК РФ).

Не соблюдение этих правил является основанием для признания протокола допроса ненадлежащим доказательством (ч. 3 ст. 64 АПК РФ, Постановления ФАС Северо-Западного округа от 07.06.2007 N А56-36381/2005, от 13.04.2007 N А56-60477/2005).

8. Какая ответственность мне грозит за отказ (уклонение) от дачи показаний, за дачу ложных показаний?

Отказ от дачи показаний без законных оснований, а равно дача заведомо ложных показаний, влечет ответственность в виде штрафа в размере 3000 руб. (ч. 2 ст. 128 НК РФ).

Отказаться от дачи показаний на законном основании Вы можете следующих случаях:

— вы не обязаны давать свидетельские показания против самого себя, своего супруга и близких родственников (ч. 1 ст. 51 Конституции РФ). Близкими родственниками являются родители, дети, усыновители, усыновленные, родные братья и родные сестры, дедушка, бабушка, внуки (п. 1 ст. 11 НК РФ, абз. 3 ст. 14 СК РФ, п. 4 ст. 5 УПК РФ);

— вы не обязаны выдавать свою профессиональную тайну (п. 2 ст. 90 НК РФ).

Несмотря на угрозы налоговых инспекторов, меры уголовной ответственности к Вам применяться не могут.

9. Могу ли позвать с собой на допрос кого-нибудь, кто помог бы мне в ходе допроса?

Вы имеете право позвать с собой на допрос своего представителя (юриста, консультанта) — это право каждого гражданина на получение квалифицированной юридической помощи, гарантированное ч. 1 ст. 48 Конституции РФ (письмо ФНС России от 31.12.2013 № ЕД-4-2/[email protected], от 30.10.2012 N АС-3-2/[email protected])

Следует учитывать, что ответы на вопросы свидетель должен давать самостоятельно. При этом представитель свидетеля вправе давать свидетелю советы и делать замечания, подлежащие внесению в протокол или приобщению к делу.

Представителем свидетеля, в связи с заинтересованностью, не может быть должностное лицо проверяемой организации (письмо Минфина от 22.10.2015 № 03-02-07/1/60796, п. 16 письма ФНС России от 13.09.2012 N АС-4-2/[email protected]).

10. На что обратить внимание по окончании допроса?

Вы должны обязательно ознакомиться с содержанием протокола.

Протокол должен быть составлен на русском языке и содержать следующие сведения (п. п. 1, 2 ст. 99 НК РФ):

2) место и дату производства допроса;

3) время начала и окончания допроса;

4) должность, Ф.И.О. лица, составившего протокол;

5) Ф.И.О. каждого лица, участвовавшего в действии или присутствовавшего при его проведении, а в необходимых случаях — его адрес, гражданство, сведения о том, владеет ли он русским языком;

6) содержание и последовательность проведения допроса;

7) существенные для дела факты и обстоятельства, выявленные при допросе.

В конце допроса Вы и все присутствующие вправе прочитать протокол допроса и внести в него замечания. Для Вас прочтение протокола является гарантией того, что Ваши показания будут правильно и недвусмысленно отражены в протоколе.

Протокол должны подписать все участники допроса (п. п. 3, 4 ст. 99 НК РФ). После чего Вы должны получить копию протокола.

11. Кто должен возмещать мои расходы в связи с участием в допросе?

В соответствии с п. 1 ст. 131 НК РФ Вы имеете право на возмещение понесенных в связи с явкой на допрос расходов: на проезд, наем жилого помещения, а также суточные.

Выплаты производят непосредственно налоговые органы после проведения допроса (абз. 1 п. 4 ст. 131 НК РФ).

Порядок выплаты и размеры сумм указаны в «Положении о порядке выплаты и размерах сумм, подлежащих выплате свидетелям, переводчикам, специалистам, экспертам и понятым, привлекаемым для участия в производстве действий по осуществлению налогового контроля», утвержденном Постановлением Правительства РФ от 16.03.1999 N 298.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://camer-ton.ru/publications/tax/tax-interrogations-checklist.html

Способы не оговорить себя, если вызвали на допрос в налоговую, как свидетеля
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here