Налоговый вычет при покупке квартиры для супругов

Все самое интересное по теме: "Налоговый вычет при покупке квартиры для супругов" с выводами специалистов. Актуальность информации на 2020 год вы всегда можете уточнить у дежурного юриста.

Распределение вычета супругами

Особенности вычета для супругов

Существуют некоторые особенности при получении имущественного налогового вычета в случае приобретения жилья супругами. Покупая жилье, супруги сами выбирают вид собственности: общая долевая (с разделением на доли), общая совместная (без разделения на доли) или индивидуальная (собственность оформлена на одного из супругов). От этого в дальнейшем будет зависеть, как они смогут получать вычет.

Также очень важно, когда именно у супругов наступило право на вычет: год подписания акта приема-передачи квартиры, если квартира приобреталась по договору долевого участия, либо год получения свидетельства о государственной регистрации права собственности на объект, если жилье приобреталось по договору купли-продажи или строился жилой дом, — до 1 января 2014 года или после.

Если у супругов общая долевая собственность

Сумма вычета между супругами распределяется в соответствии с их долями, указанными в свидетельстве о государственной регистрации права собственности. И перераспределить их иначе никак нельзя. Даже если, например, ранее один из супругов уже воспользовался своим правом на вычет, то повторно его получить или отказаться от своей доли вычета в пользу второго супруга он не сможет. Каждый супруг получает вычет в пределах своей доли.

Это касается и процентов по ипотеке. Сумма вычета по процентам распределяется в соответствии с размером доли, указанной в свидетельстве. И не важно на кого из супругов оформлен кредитный договор.

Каждый из супругов подает независимо друг от друга декларацию 3-НДФЛ и пакет документов.

Если право на вычет наступило после 1 января 2014 года, то каждый из супругов может заявить по своей декларации сумму расходов на приобретение до 2 млн рублей (в зависимости от стоимости жилья) и получить до 260 тыс. рублей (2 000 000 х 13% = 260 000).

Если право на вычет наступило до 1 января 2014 года, то, учитывая стоимость объекта недвижимости, в соответствии с долями распределяются только 2 млн рублей (это лимит вычета на весь объект до 1 января 2014 г.). И максимум 260 тыс. рублей налога к возврату (2 000 000 х 13% = 260 000) супруги смогут получить на семью (при условии, что нет других собственников).

Пример 1. Супруги Ивановы в 2015 году приобрели в общую долевую собственность квартиру за 5 млн рублей, используя ипотеку. Сумма выплаченных процентов составила 3 млн рублей. Доля в собственности каждого 1/2. Каждый из супругов может заявить сумму расходов на приобретение в своей декларации по 2 млн рублей (лимит вычета на собственника) и сумму процентов по 1,5 млн рублей (3 млн х 1/2 = 1,5 млн). Всего к возврату у каждого (2 млн + 1,5 млн) х 13% = 455 тыс. рублей.

Пример 2. Супруги Смирновы в 2014 году приобрели в общую долевую собственность квартиру за 2,1 млн рублей. Доля в собственности Смирнова А.А. 2/3, доля в собственности Смирновой Е.К. 1/3. Смирнов А.А. сможет заявить сумму вычета своей декларации 1,4 млн рублей (2,1 млн х 2/3 = 1,4 млн), а Смирнова Е.К. сможет заявить сумму вычета 700 тыс. рублей (2,1 млн х 1/3 = 700 тыс.).

Пример 3. Супруги Сидоровы в 2013 году приобрели в равнодолевую собственность квартиру за 3 млн рублей (у каждого по 1/2). Каждый из супругов может заявить по 50% от максимального вычета 2 млн рублей на всю квартиру, то есть по 1 млн рублей. К возврату получить по 130 тыс. рублей каждый.

Если у супругов общая совместная собственность

Согласно Семейному кодексу (ст. 33, 34), все имущество, приобретенное в браке, является общей совместной собственностью. При этом важно, чтобы на момент покупки жилья (заключения договора купли-продажи, договора долевого участия, оплаты) брак между супругами был оформлен официально, и не был заключен брачный договор (или контракт). При этом не важно на кого именно из супругов оформлено право собственности на купленное жилье и платежные документы. Считается, что расходы были произведены из общего семейного бюджета.

Каждый из супругов имеет право подать отдельную декларацию 3-НДФЛ с отдельным пакетом документов, подтверждающих право на вычет (как независимые налогоплательщики).

Если право на вычет наступило после 1 января 2014 года, то каждый из супругов может заявить вычет в полном объеме – по 2 млн рублей, при условии, что стоимость купленного жилья 4 млн рублей и более. Если стоимость жилья менее 4 млн рублей, то сумму вычета можно перераспределить между собой, составив Соглашение (Заявление) о распределении вычета и предоставив его в инспекцию, вместе с остальными документами, прикладываемыми к декларации. Данное Заявление подписывается обоими супругами.

Важным моментом является тот факт, что вычет может распределяться в любых пропорциях, например, 50% и 50%, 70% и 30%, даже 100% и 0%, то есть от своей части вычета один супруг может отказаться в пользу другого. Например, если один из супругов ранее уже воспользовался своим правом на вычет по другому объекту, либо в случае, если один из супругов не имеет доходов, облагаемых налогом по ставке 13%.

Заявление о распределении вычета составляется и подается в инспекцию только 1 раз, и в дальнейшем изменить условия распределения вычета будет уже нельзя, как и отказаться от своей части вычета в пользу другого супруга. Вычет по процентам по ипотеке распределяется в той же пропорции, что и сумма расходов на приобретение или строительство. Это указывается все в том же Заявлении.

В случае распределения вычета в соотношении 100% и 0%, второй супруг (у которого 0%), в будущем сможет воспользоваться своим правом на вычет по другому объекту жилья. Разумеется, при условии, что до распределения он этим правом никогда не пользовался. Поскольку считается, что если налогоплательщик лично не обращался в инспекцию за вычетом и не подавал декларацию, то вычетом он не пользовался.

Если право на вычет наступило до 1 января 2014 года, то максимальный лимит вычета на весь объект недвижимости составляет 2 млн рублей. И даже если жилье стоит дороже, распределить между собой супруги могут только 2 млн рублей. В остальном все то же самое.

Пример 1. Супруги Андреевы в 2012 году купили квартиру за 2,2 млн рублей и оформили ее в общую совместную собственность. Жена не работает, поэтому супруги договорились распределить вычет таким образом: 100% мужу и 0% жене. В результате муж подал декларацию и заявил по ней вычет в сумме 2 млн рублей.

Пример 2. Супруги Котовы в 2015 году приобрели квартиру за 8,8 млн рублей в общую совместную собственность. В данной ситуации распределять вычет нет необходимости. Каждый может заявить по своей декларации максимальный лимит – 2 млн рублей и получить налог к возврату по 260 тыс. рублей.

Пример 3. Супруги Мальцевы в 2014 году приобрели в ипотеку квартиру в общую совместную собственность, стоимость квартиры 2,5 млн рублей, сумма выплаченных процентов 700 тыс. рублей. Поскольку у мужа налогооблагаемый доход больше, супруги решили распределить вычет в пропорции 80% мужу, 20% жене. Соответственно муж сможет получить вычет в сумме 2,56 млн рублей (2 млн рублей по стоимости + 560 тыс. рублей по процентам), а жена – 640 тыс. рублей (500 тыс. рублей по стоимости + 140 тыс. рублей по процентам).

Читайте так же:  Порядок замены паспорта в мфц стоимость и сроки

Как получить максимальный вычет быстро и просто?

Проще всего быстро подготовить правильные документы на максимальный возврат и подать эти документы с Налогией. С Налогией инспекция одобрит документы и их не придется переделывать. Вы получите правильные документы и консультацию эксперта. А потом сможете выбрать — отнести документы в инспекцию самому или подать онлайн.

Если собственность индивидуальная

То есть если жилье приобреталось в браке, но право собственности на объект и платежные документы оформлены только на одного из супругов. В таком случае, как уже писалось выше, поскольку приобретенное в браке имущество является общей совместной собственностью (согласно ст. 33, 34 СК РФ), оба супруга имеют право на вычет. Вычет можно перераспределить по договоренности (1), составив Заявление о распределении вычета. Вычет целиком может получить тот супруг, на которого оформлено право собственности (2), тогда Заявление не потребуется. Если при первом обращении за вычетом Заявление не представлено, это считается распределением вычета полностью в его пользу.

Пример. Супруги Михайловы приобрели квартиру в 2011 году стоимостью 2,6 млн рублей и оформили только на жену. О своем праве на вычет супруги какое-то время не знали, а когда узнали в 2016 году, то решили, что вычет получать будет муж. Так как жена в 2011 году вышла на пенсию и больше не работала, а муж продолжал работать. В своей декларации он заявит сумму вычета 2 млн рублей (максимум) и приложит к декларации Заявление о распределении вычета, согласно которому он будет получать 100%, а жена 0%.

Как получить вычет с Налогией

На веб-сайте Налогия Вы найдете все для того, чтобы получить вычет в любой части России. Налогия поможет не просто подготовить и подать документы, а максимизировать сумму возврата, подготовить документы правильно и сделать процесс возврата максимально простым для Вас. С Налогией вероятность того, что государство одобрит документы и их не придется переделывать, будет максимальной:

Получить правильные документы на веб-сайте Налогия.
С нами получить правильные документы для вычета (декларацию и заявление) будет быстро и просто.
Приложить к декларации документы по перечню.
Перечень документов для вычета можно посмотреть в разделе веб-сайта «Полезное» / «Документы для вычета».
Подать документы и получить деньги.
Подготовленные документы Вам останется подать онлайн через Налогию или отнести в инспекцию и получить деньги.

Чтобы получить правильную декларацию и заявление на возврат налога на нашем веб-сайте, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.

Чтобы добавить эту страницу в избранное Вашего браузера (программы для просмотра страниц в Интернете), нажмите, пожалуйста, ссылку «В избранное» ниже. Вы также можете при помощи кнопочек справа от ссылки «Поделиться» ниже поделиться этой страницей в социальной сети. Тогда ссылка на эту страницу будет у Вас на Вашей странице в социальной сети, и Вам не придется вспоминать, как найти эту страницу.

Источник: http://www.nalogia.ru/deductions/property/raspredelenie_suprugami.php

Супруги могут распределить вычет, даже если один из них уже начал его получать

Нередко встречается ситуация, когда жилье приобретается в браке и полностью оформляется на одного супруга. Супруг-собственник единолично обращается в налоговую инспекцию и начинает получать вычет. В будущем супруги узнают о возможности получения вычета ими обоими, или у них меняется распределение доходов (например, супруг, заявивший вычет, перестает работать), и супруги хотят распределить вычет между собой.

Пример: Супруги Лукины купили квартиру и оформили ее в собственность супруга Лукина Е.И. Супруг начал получать имущественный вычет. Лукины узнали, что право на имущественный вычет имеет и супруга. Так как заработная плата Лукина Е.И. небольшая, то они захотели распределить вычет частично на супругу Лукину И.И.

На нашей практике в данной ситуации налоговая инспекция часто отказывала в «перераспределении» вычета, ссылаясь на то, что имущественный вычет по данному объекту жилья был заявлен и распределен полностью на одного супруга (а значит, второй супруг не может претендовать на получение вычета).

Однако, сначала Верховный Суд встал на сторону налогоплательщиков в данной ситуации (п.18 Обзора практики рассмотрения судами дел от 21.10.2015 года), а теперь и налоговая служба подтвердила позицию Верховного Суда в своем решении на жалобу Федеральной налоговой службы от 09.06.2016 № СА-3-9/[email protected] Согласно мнению Верховного суда и ФНС России, если супруги не распределяли вычет путем подачи заявления, то они могут это сделать позже (ограничений по сроку не установлено), тем самым перераспределить не полученный вычет на второго супруга. Для перераспределения вычета супругам будет необходимо подать уточненные декларации 3-НДФЛ (в которых скорректировать сумму вычета, заявленного на супруга-собственника) и заявление о распределении вычета.

Пример: В 2014 году супруги Дарбеевы купили квартиру стоимостью 3 млн.руб. и оформили ее полностью на супругу Дарбееву А.Е. Она заявила имущественный вычет в размере 2 млн.руб. и получила за 2014 год часть вычета 200 тыс.руб. (вернула 26 000 руб.). В 2016 году супруги узнали, что вычет может получить и супруг. Так как у супруга заработная плата больше, то Дарбеевы решили, что выгоднее распределить вычет в размере 1 млн.руб. на супругу, и 2 млн.руб. на супруга. Дарбеева А.Е. подала в налоговую инспекцию заявление о распределении вычета, уточненную декларацию 3-НДФЛ за 2014 год (где изменила сумму заявляемого вычета с 2 млн.руб. на 1 млн.руб.), а также декларацию за 2015 год. Ее супруг подал в налоговую инспекцию декларации 3-НДФЛ за 2014 и 2015 годы и заявление о распределении вычета. Таким образом, Дарбеева А.Е. продолжит получать вычет с 1 млн.руб. (к возврату 130 тыс.руб.), а ее супруг получит вычет с 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.).

Обратите внимание: если квартира приобретена после 1 января 2014 года и ее стоимость больше 4 млн.руб. (соответственно, каждый супруг может заявить вычет по 2 млн.руб.), всё значительно проще. В независимости от того, начал ли получать вычет супруг-собственник, второй супруг имеет право в любой момент обратиться в налоговый орган и заявить свой максимальный вычет в размере 2 млн.руб. При этом заявление о распределении вычета и уточненные декларации подавать не требуется.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Источник: http://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/pokupka-kvartiry/news/odin-suprug-nachal-poluchat-vychet/

Налоговый вычет за покупку квартиры у родственников — когда можно получить

Здравствуйте. Покупая квартиру у родственников, в большинстве случаев вычет не получить. Все зависит от степень родства между продавцом и покупателем и когда они произвели сделку. Поэтому ниже я разберу два основных варианта. Степень родства не играет роли при покупке квартиры не через договор купли-продажи — ссылка в конец статьи.

П. 5 ст. 208 НК РФ — налоговый вычет нельзя вернуть при покупке недвижимости у взаимозависимого лица. К взаимозависимым лицам относятся определенные родственники и работодатель. Список родственников зависит от того когда была куплена квартира — до или после 2012 года. Потому что в 2012 году Федеральный закон от 18.07.2011 N 227-ФЗ добавил в Налоговый Кодекс целый раздел о взаимозависимых лицах при сделках.

Читайте так же:  Как классифицируются случаи инвалидности — какие группы бывают и права граждан

Напоминаю — налоговый вычет не имеет срока давности. Его можно получить хоть через 10 лет после покупки квартиры. Это указано в Письме Минфина от 11 июня 2014 г. № 03-04-05/28141. При чем вычет «не сгорает» даже когда квартиру уже продали.

Квартира куплена у родственника после 2012 года

В данной ситуации список взаимозависимых родственников, при покупке у которых нельзя получить вычет, написаны в пп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ — это « супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный ». Покупая недвижимость у остальных родственников, право на вычет не теряется.

В некоторых случаях родители супруга тоже считаются взаимозависимыми лицами

Сначала важно знать такой момент — если квартира куплена в браке, супруги имеют право распределить вычет в любой пропорции по договоренности — пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ. По умолчанию вычет распределен 50 на 50. Но супруги могут сделать, например, 60 на 40 или 72 на 28. Вплоть до 100% одному супругу и 0% второму.

Причем распределить весь вычет можно на первого супруга, даже когда второй супруг: 1) не работает или в декрете, т.е. не выплачивает НДФЛ — Письмо Минфина от 29 марта 2017 г. N 03-04-05/18320; 2) работает неофициально, т.е. его с зарплаты/дохода не удерживается НДФЛ; 3) ранее уже получал вычет за другую недвижимость, т.е. уже истратил свое право — Письмо ФНС от 4 апреля 2013 г. № ЕД-3-3/[email protected]; 4) квартира полностью оформлена на второго супруга — п. 1 ст. 256 ГК РФ, ст. 34 СК РФ, Письмо Минфина от 18.03.2015 № 03-04-05/14480. Главное, чтобы первый супруг, на которого будет распределен весь вычет, сам ранее не получал его за другую недвижимость.

Теперь разберем реальную ситуацию: Супруги купили квартиру у матери жены. Ее оформили в собственность только на жену (ЭТО ВАЖНО). Получается, что жена не имеет право получить вычет, потому что купила квартиру у взаимозависимого родственника — матери (пп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ). Супруги узнали, что они могут весь вычет распределить на мужа, хоть квартира и оформлена только на жену — п. 2 ст. 34 СК РФ и Письмо Минфина от 20.04.2015 № 03-04-05/22254. Муж имеет право получить вычет, ведь он и теща не являются взаимозависимыми лицами.

Супруги подали соответствующее заявление о распределении вычета, но им было отказано — Решение ФНС №СА-4-9/[email protected] от 04.02.2019. Налоговая инспекция посчитала, что муж не имеет право получить вычет за жену, потому что он не является стороной сделки. И нет необходимости устанавливать экономическую обоснованность на основании п. 1 ст. 105.1 НК, потому что сделка совершена между взаимозависимыми лицами (матерью и дочерью). Они признаны таковыми в силу закона, а именно на основании пп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ. Данное мнение еще указано в Определении Верховного Суда от 3 июня 2015 г. N 38-КГ15-3. Поэтому в вышеуказанной ситуации муж может получить вычет только за «половину» квартиры.

Квартира куплена до 2012 года

До указной даты список родственников, которые являлись взаимозависимыми людьми, определялись в пп. 3 п. 1 ст.20 НК РФ — это « лица, которые состоят в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого ». По семейному законодательству определен только список близких родственников — это супруги, дети, родители, браться и сестры, бабушки и дедушки (ст. 14 СК РФ). Но в Семейном Кодексе нет четкого определения лиц «в отношениях родства или свойства». Поэтому налоговая инспекция дополнительно опиралась на ст. 11 Общероссийского классификатора информации о населении. ОК 018-95, который утратил силу в 2014 году. Это указано в Письме Минфина РФ от 31.01.2012 N 03-04-08/9-12 и Письме ФНС от 19.04.2012 N ЕД-4-3/[email protected]

Поэтому к взаимозависимым лица относились ВСЕ близкие и дальние родственники, родственники супруга, даже родственники одного супруга по отношению к родственникам второго супруга. В общем нельзя получить вычет, если квартира была куплена до 2012 года у любого из родственников. Можно только при покупке у постороннего человека, знакомого, друга и т.п.

Вычет при покупке квартиры у родственника в новостройке

Все вышеуказанное относится к покупке квартиры по договору купли-продажи, т.е. во вторичном жилье. Не имеет значение степень родства между продавцом и покупателем когда квартира куплена в строящемся доме, например, по переуступке прав по ДДУ или предварительному договору — Письмо ФНС от 02.11.2012 N ЕД-3-3/[email protected] Или по соглашению о перемене лиц в обязательстве по договору о привлечении денежных средств граждан в строительство жилья — Письмо Минфина России от 07.03.2013 N 03-04-05/4-194.

Если хотите, чтобы за вас все посчитали и оформили

Тогда вам за услугой к компании ВернитеНалог.ру. Специалисты разберутся какие вычеты вам положены, все сами посчитают, подготовят документы и подадут их в налоговую инспекцию. Вся процедура займет менее 24 часа. Эти услуги входят в пакет «Стандарт». Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Стандарт» — 1690 руб.

Иногда в ходе камерной проверки налоговая инспекция может ошибиться в размере вычета. У специалистов ВернитеНалог.ру есть опыт в этих ситуациях и помогут их решить. Эти услуги входят в пакет «Премиум». В этот пакет входят услуги пакета «Стандарт» + специалисты контролируют ход камеральной проверки и в случае необходимости вмешиваемся в неё. Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Премиум» — 3190 руб.

Другие мои статьи по теме:

Если у вас есть вопросы, можете бесплатно проконсультироваться. Для этого можно воспользоваться формой внизу, окошком онлайн-консультанта, комментариями или телефонами: 8 (499) 938-45-06 — Москва и обл.; 8 (812) 425-64-92 — Санкт-Петербург и обл.; 8 (800) 350-29-86 — все регионы РФ.

Источник: http://prozhivem.com/kvartira/nalogi/vychet-pri-pokupke-u-rodstvennika

Как распределяют налоговый вычет при покупке квартиры супругами

Видео (кликните для воспроизведения).

При покупке совместного жилья супруги могут рассчитывать на несколько видов вычетов. При этом ключевую роль играет дата приобретения недвижимости. Как начисляют налоговый вычет при покупке квартиры супругами, что такое долевая и совместная собственность, как это отражается на льготе для мужа и жены, читайте в статье.

Вычеты за недвижимость для супругов

Согласно ряду документов (п.1 ст. 256 НК РФ, ст.33, 34 СК РФ) все имущество, приобретенное в браке, считается общим для обоих супругов. Соответственно, если в период нахождения в таких официальных отношениях люди покупают квартиру, она тоже считается общей. Значит, оба супруга могут претендовать на возврат подоходного налога.

Читайте так же:  Оформление разрешения на вывоз ребенка за границу

Подобная льгота называется имущественным вычетом, регулируется ст. 220 НК РФ. Даже когда у квартиры собственник – кто-то один из супругов, оба имеют равные права на начисление налогового вычета. При этом они могут подать заявление на два вида льгот:

  • Налоговая льгота за траты, понесенные на покупку квартиры.
  • Вычет за проценты по ипотеке.

Налоговый вычет составляет определенный процент от расходов, потраченных на покупку жилья. При этом претендовать на него могут только те, кто отчисляет подоходный налог со своих доходов – это могут быть как официально трудоустроенные налоговые резиденты страны, так и индивидуальные предприниматели.

Немаловажен срок совершения сделки и вступления супругов в собственность. С января 2014 года вступили изменения в законодательство, и все владельцы одной квартиры больше уравнялись в правах на вычет, чем это было доступно ранее. Существуют некоторые нюансы владения жильем, разные ситуации детально рассмотрим ниже.

Требования к квартире

В некоторых случаях получение налоговой льготы становится невозможным. Обратите внимание на следующие моменты:

  • Недвижимость должна находиться на территории РФ.
  • Сделка состоялась не между близкими родственниками, а также продавцом не выступала компания, где покупатель является руководителем и имеет право на определенную долю.
  • Для покупки налогоплательщик использовал собственные или заемные средства.
  • Претендент на вычет имеет право собственности на квартиру или договор о долевом участии. Если хочет получить вычет за ребенка, факт родства/попечительства нужно подтвердить.
  • Претенденты на льготу платят НДФЛ с доходов.

Размеры налогового вычета

Сумма налогового вычета составляет 13% от затрат на приобретение, однако не более, чем с суммы 2 млн. рублей. То есть могут начислить максимум 260 000 рублей, если траты были 2 млн. или более. Если расходы на покупку были меньшими, то 13% от суммы. До 2014 года имущественный вычет предоставлялся единственный на объект (квартиру), вне зависимости от количества собственников.

С 2014 года каждый владелец квартиры может получить свой вычет, который равен 13% от его затрат на покупку или же от размеров его доли. В некоторых случаях супруги могут изменять пропорции вычетов по предварительному общему соглашению.

Сумма налоговой льготы не может превышать размера отчислений НДФЛ налогоплательщика.

Квартира в совместной собственности обоих супругов

Если оба супруга по документам являются владельцами, говорят о совместной собственности. В этом случае им по умолчанию положен налоговый вычет в равных долях, однако пропорции выплат супруги могут изменить на свое усмотрение. Поскольку ранее лимит для вычета был 2 млн. на жилье, оба супруга могли заявить право на льготу, подав заявление о распределении вычета в нужном для себя соотношении. И, к примеру, если эти пропорции были 50/50, это составляло максимум 13% от 1 млн. для мужа и столько же – для жены.

На квартиры, купленные после 2014 года, супруги тоже могут заявить льготу в любых пропорциях. Но поскольку лимит уже составляет 2 млн. на каждого собственника, получится более выгодно распределить выплаты. Однако подать заявление о распределении можно лишь один раз, поэтому будьте внимательны. Учитывать стоит уровень доходов супругов, перспективы его роста или отсутствия.

Обратите внимание, если квартира стоит 4 млн. или выше, вычет распределяют по 50% на каждого супруга, поскольку больше получить в любом случае каждый из них не сможет из-за лимита.

Квартира в долевой собственности супругов

При долевой собственности льготу по налогу на доходы могут получить оба супруга. Их доли четко определены и прописаны в ЕГРН. До 2014 года вычет можно было получить строго в соответствии с долями собственности, а с января 2014 – размер выплаты каждому зависит непосредственно от суммы, которую каждый из супругов потратил на покупку своей доли.

Возможны две ситуации:

  1. Когда оба супруга понесли траты, подтвержденные квитанциями. Это простая ситуация, в которой каждый может рассчитывать на вычет от суммы понесенным непосредственно им затрат.
  2. Когда за все платил официально один из супругов, но фактически несли траты они двое. Или же траты прописаны для супругов общей суммой. В таком случае считается, что они оба в равной степени несли расходы (п. 2 ст. 34 СК РФ), а потому необходимо путем соглашения составлять заявление о распределении вычета.

Жилье принадлежит одному из супругов

Эту ситуацию мы упоминали выше. Все нажитое в браке имущество считается общим. Поэтому если квартира куплена в браке и оформлена на одного из супругов, получить долю вычета могут оба (при условии, что оба работают и отчисляют НДФЛ).

Когда один из супругов уже подал заявление на вычет и получил его (полностью или частично), второй все равно может претендовать на перераспределение льготы и получение своей части. Ограничений по сроку позднего обращения в ФНС нет. Ведь супруги могли не знать о возможности вдвоем получить льготу или же вдруг сложилась ситуация, что получающий льготу супруг перестал работать и отчислять НДФЛ.

В этом случае следует подать в налоговый орган уточненные декларации и заявление о перераспределении вычета. А если стоимость квартиры превышает 4 млн. рублей, то и заявки с суммами распределения не нужно составлять – каждый получит по 260 000 рублей, исходя из лимита.

Требуемые документы

Набор документов ничем не отличается от стандартного для получения имущественного вычета, но к нему требуется добавить несколько бумаг. Необходимо составить заявление о распределении вычета между супругами, помимо ситуации с долевым владением, а также приложить свидетельство о браке. Из документов на квартиру сейчас требуют только выписку из ЕГРН. В случаях, когда квартира с долевым участием, необходимы отметки нотариуса в договоре.

Чеки, квитанции, подтверждающие траты, договор купли-продажи тоже необходимо иметь при себе. При оформлении льготы через налоговый орган понадобится еще взять справку о доходах у работодателя и заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Где оформить

Подать заявление на начисление вычета каждый из супругов может либо по месту трудоустройства, обратившись предварительно в ФНС за подтверждением возможности получать такую льготу. Или же подать бумаги можно через налоговую службу по месту регистрации.

Подавать документы в ФНС можно не только лично в руки, но и почтовыми службами, через онлайн-сайт. На их рассмотрение уйдет три месяца, после чего будет принято решение о начислении льготы. Еще около месяца деньги будут поступать на счет. Обратите внимание, что за вычетом в ФНС можно обращаться только после окончания того налогового периода (года), в котором совершалась покупка. Зато деньги поступают на счет большими частями, в пределах размеров НДФЛ, которые уплачивал налогоплательщик.

К работодателю также следует обращаться после получения бумаги о возможности вычета из ФНС. Декларацию в таком случае заполнять не стоит, справка о доходах тоже не нужна, ведь данные есть в бухгалтерии. По месту работы есть возможность обратиться в любое время, даже на следующий день после вступления в собственность. Однако вычет не будут начислять так, как через ФНС, просто уже со следующей зарплаты перестанут отчислять НДФЛ, выплачивая сотруднику полную сумму дохода.

Читайте так же:  Скидки многодетным на жд билеты официальные и негласные

Получается, что если квартира была куплена в браке, совершенно неважно, кто из супругов ее собственник. Подавать заявление на налоговый вычет могут оба. Причем даже тогда, когда один уже подавал бумаги и вернул часть налога. Если по ряду причин вы хотите изменить соотношение процентов одной доли ко второй, следует составлять заявление о распределении вычета. Однако если квартира стоит 4 млн. рублей или более, и так автоматически вычет приравнивают по 2 млн. на каждого супруга, поскольку лимит не позволит им получить больше.

Источник: http://vseprovychet.ru/imuschestvennyi/nalogovyi-vychet-pri-pokupke-kvartiry-suprugami.html

Особенности налогового вычета при покупке жилья супругами до 1 января 2014 года

Правила, которые регулируют порядок предоставления налогового вычета при покупке квартиры/дома в браке, различны в зависимости от того, когда было приобретено жилье – до или после 1 января 2014 года (в 2014 году в Налоговый Кодекс были внесены существенные изменения). Ниже мы рассмотрим тонкости получения имущественного вычета супругами для ситуаций, когда жилье приобретено ДО 1 января 2014 года. Если Вы приобрели жилье после 1 января 2014 года, то ознакомьтесь со статьей Особенности получения вычета при покупке жилья супругами после 1 января 2014 года.

Заметка: Датой приобретения жилья следует считать дату государственной регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи или дату передаточного акта при приобретении жилья по договору долевого участия в строительстве.

Далее мы отдельно разберем особенности получения налогового вычета при приобретении жилья супругами в общую долевую, общую совместную и единоличную собственность.

Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую долевую собственность

При приобретении жилья в общую долевую собственность доли каждого из супругов явно определены и прописаны в выписке из ЕГРН (свидетельстве о регистрации права собственности). Налоговый вычет в этом случае распределяется строго в соответствии с прописанной долей, и ни один из супругов не может отказаться от своей доли или получить вычет за другого. Даже в случае, если один из супругов уже получал имущественный вычет, другой все равно сможет получить вычет только в размере своей доли (Письма ФНС России от 11.07.2013 № ЕД-4-3/[email protected], Минфина России от 27.02.2013 № 03-04-05/9-148).

Для жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, действует ограничение суммарного вычета на объект жилья в размере 2 млн рублей (абз. 25 пп.2 п.1 ст. 220 НК РФ в старой редакции, Письма Минфина России от 21.06.2012 N 03-04-05/5-756, от 08.06.2012 N 03-04-05/9-706, от 15.03.2012 N 03-04-05/7-307, ФНС России от 19.09.2012 N ЕД-3-3/[email protected]). И даже если жилье стоит больше 2 млн рублей, то только 2 млн рублей будут участвовать в процессе распределения между супругами.

Пример: Супруги Петрова Е.С. и Петров А.В. в 2013 году приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 3 млн рублей (при этом доля каждого из супругов составила 50%). В этом случае вычет распределится между мужем и женой в соответствии с их долями. Максимальная сумма вычета на всю квартиру составляет 2 млн рублей (так как она приобретена до 1 января 2014 года), и соответственно каждый из супругов будет иметь право получить налоговый вычет в размере 1 млн рублей (130 тыс. руб. к возврату).

Пример: Супруги Иванова В.П. и Иванов М.Н. в 2013 году приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 1.5 млн рублей (при этом доля каждого из супругов составила 50%). Иванова В.П. не работает и не получает доходов, облагаемых НДФЛ. Супруги хотели, чтобы весь вычет (1.5 млн рублей) получил работающий супруг. В налоговой инспекции Иванову М.Н. правомерно отказали в вычете в размере 1.5 млн рублей, так как при общей долевой собственности каждый из супругов может рассчитывать на вычет только в размере своей доли. Соответственно, Иванов М.Н. сможет получить вычет только в размере 750 тыс. рублей (97 500 руб. к возврату).

Пример: Супруги Васильева О.З. и Васильев К.Л. в 2011 году приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 3.5 млн рублей (при этом доля каждого из супругов составила 50%). Васильев К.Л. ранее уже получил имущественный вычет при покупке другой квартиры и, соответственно, не может получить вычет еще раз. Васильева О.З. сможет получить вычет только в размере своей доли (50% от максимальной суммы вычета на объект жилья): 50% x 2 млн руб.= 1 млн руб. (к возврату 130 тыс. рублей).

Распределение вычета по ипотечным процентам при общей долевой собственности

Если супруги покупают квартиру по ипотеке или другому жилищному кредиту, то вне зависимости от того на кого оформлен кредит, вычет по процентам кредита распределяется точно также как и основной вычет, в соответствии с долями супругов (Письма Минфина России от 20.09.2013 N 03-04-05/39132, от 01.09.2010 N 03-04-05/6-512, УФНС России по г. Москве от 21.03.2011 N 20-14/4/[email protected]).

Пример: Супруги Сусликов А.М. и Сусликова В.В приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 2 млн рублей. (доля каждого из супругов составила 50%). Для покупки квартиры Сусликовы взяли ипотечный кредит в размере 1 млн рублей. При этом кредит был оформлен целиком на мужа, жена выступала лишь поручителем.
В результате покупки каждый из супругов сможет получить вычет в размере 1 млн рублей со стоимости покупки и вычет в размере 50% от уплаченных процентов по кредиту (независимо от того, на кого из супругов будут оформлены платежные документы по уплате кредита).

Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность

В соответствии с Семейным Кодексом РФ (ст. 33, 34 СК РФ) все имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью. Поэтому не имеет значения, кто из супругов фактически нес расходы на покупку жилья, оба они считаются участвующими в таких расходах (п. 2 ст. 34 СК РФ). Следовательно, при покупке жилья в совместную собственность оба супруга имеют право на вычет с возможностью распределить его по договоренности. По умолчанию вычет распределяется в равных долях (по 50%), однако супруги вправе перераспределить его в любой пропорции, вплоть до 100% и 0%. Доли вычета определяются с помощью предоставления в налоговую инспекцию Заявления о распределении долей, подписанного обоими супругами.

При этом для жилья, которое было приобретено до 1 января 2014 года, действует ограничение суммарного вычета на объект жилья в размере 2 млн рублей. Соответственно, максимальный вычет на обоих супругов (который может быть распределен) составляет 2 млн рублей.

Данная позиция подкрепляется письмами Минфина России от 13.09.2013 N 03-04-07/37870, от 01.02.2013 № 03-04-05/7-87, ФНС России от 18.09.2013 N БС-4-11/[email protected]

Важным моментом является то, что заявление на распределение вычета подается один раз, и в последующем супруги не могут изменить соотношение, в котором будет получаться вычет, в том числе передать остаток вычета другому супругу (Письма Минфина России от 07.09.2012 N 03-04-05/7-1090, от 28.08.2012 N 03-04-05/7-1012, от 20.07.2012 N 03-04-05/9-890, от 18.05.2012 N 03-04-05/7-647).

Пример: В 2013 году супруги Сидорова А.М. и Сидоров Л.Д. приобрели квартиру в общую совместную собственность за 2 500 000 рублей. Они договорились распределить вычет в равных долях (по 50% каждому). В результате каждый из них сможет получить 50% от максимального размера вычета на всю квартиру (2 млн руб.) и вернуть 130 тыс. рублей подоходного налога.

Читайте так же:  Стоимость генеральной доверенности у нотариуса и особенности ее оформления

Пример: В 2013 году супруги Иванов А.А. и Иванова В.В. приобрели квартиру в общую совместную собственность за 2 000 000 руб. Так как Иванова В.В. не работает и не является плательщиком НДФЛ, они договорились распределить вычет таким образом: 100% вычета получает муж и 0% — жена. В результате супруг Иванов А.А. получит вычет в максимальном размере — 2 000 000 руб. (260 тыс. рублей к возврату).

Пример: В 2010 году супруги Богданов Б.В. и Богданова И.К. приобрели квартиру в общую совместную собственность за 2 000 000 рублей. Они договорились распределить вычет в равных долях (по 50% каждому). Получив часть причитающегося ей вычета, жена Богданова И.К. ушла в декретный отпуск и хотела перераспределить вычет таким образом, чтобы остаток ее вычета получил муж. В перераспределении вычета Богдановой И.К. в налоговой инспекции было правомерно отказано. Она сможет получить остаток своего вычета после того как выйдет из декретного отпуска, снова будет официально работать и платить налог на доходы по ставке 13%.

Распределение вычета по ипотечным процентам при общей совместной собственности

Мы рассмотрели, как распределяется основной вычет от покупки при оформлении в совместную собственность, но остается вопрос — как распределяется вычет в отношении процентов, уплаченных по кредиту? Контролирующие органы высказывают однозначное мнение — независимо от того, на чье имя оформлен кредит и платежные документы по уплате процентов, вычет на уплаченные проценты распределяется точно в таких же долях, какие выбраны супругами для основного вычета (Письма Минфина России от 25.08.2011 N 03-04-05/7-597, от 14.07.2008 N 03-04-05-01/243, ФНС России от 26.04.2011 N КЕ-3-3/[email protected], УФНС России по г. Москве от 19.02.2010 N 20-14/4/[email protected]).

Пример: Супруги Иванниковы купили квартиру по ипотеке. При этом ипотечный договор был оформлен целиком на супругу, а муж выступал лишь поручителем. Так как супруга собиралась уйти в декретный отпуск, супруги решили, что имущественный вычет целиком будет получать муж и подали в налоговую инспекцию соответствующее заявление о распределении долей. В результате, несмотря на то, что кредитный договор оформлен на супругу, вычет по уплаченным ипотечным процентам получать целиком будет муж (после исчерпания основного вычета).

Применение имущественного вычета в случае оформления жилья единолично на одного из супругов

В связи с тем, что все имущество, приобретенное в браке, считается общей совместной собственностью супругов (п. 1 ст. 256 ГК РФ, ст. 33, 34 СК РФ), вычет может быть распределен даже тогда, когда право собственности оформлено только на одного из супругов (письма Минфина России от 20.04.2015 № 03-04-05/22246, от 18.03.2015 № 03-04-05/14480, от 01.02.2013 № 03-04-05/7-87).

Соответственно, если квартира/дом оформлены только на одного из супругов, то:

— вычет может целиком получить супруг, на которого оформлено жилье. Заявление о распределении вычета в этом случае не требуется.

— вычет может быть распределен между супругами по их договоренности с помощью заявления о распределении вычета (подробнее об этом было написано в разделе Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность).

Пример: Находясь в официальном браке супруги Краев О.С. и Краева Е.В. приобрели квартиру за 2 000 000 рублей, которая была оформлена целиком на Краеву Е.В. Несмотря на то, что квартира и все документы оформлены на жену, супруги решили, что налоговый вычет будет получать муж. Они подали соответствующее заявление о распределении долей вычета (100% мужу и 0% жене) в налоговую инспекцию, и в результате Краев О.С. получил вычет в полном объеме (2 млн руб. – 260 тыс. руб. к возврату).

Сможет ли супруг, которому распределен вычет 0%, получить имущественный вычет в будущем?

Как было изложено выше, при покупке жилья в совместную собственность у супругов есть возможность распределить вычет полностью на одного из супругов (в пропорциях 0%/100%). При этом при использовании вычета по жилью, приобретенному до 2014 года, закономерным являлся вопрос: сможет ли супруг, которому был распределен вычет в размере 0%, получить имущественный вычет в будущем, или будет считаться, что он также «использовал» свой вычет?

В письмах ФНС России от 15.01.2013 N ЕД-3-3/[email protected] и от 23.11.2012 N ЕД-3-3/[email protected] указано, что налогоплательщик, заявивший вычет 0% и лично не обращавшийся в инспекцию за получением вычета, в будущем при приобретении(строительстве) жилья может получить имущественный вычет по пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. Соответственно, супруг, не воспользовавшийся вычетом, сможет получить его в будущем.

Пример: В 2009 году супруги Степашин Н.П. и Степашина Ж.Е. купили квартиру стоимостью 2 млн рублей и оформили ее в совместную собственность. Супруги решили, что вычет за квартиру целиком будет получать муж. В связи с этим они распределили вычет в долях 100% — Степашин Н.П. и 0% — Степашина Ж.Е.
В 2012 году супруги продали купленную квартиру и купили новую за 3 млн рублей, которую оформили целиком на супругу. Так как супруга не считается воспользовавшейся предыдущим вычетом (с долей 0%), то она вправе получить весь вычет за новую квартиру.
В результате Степашин Н.П. получил 2 млн рублей вычета (вернул 260 тыс. руб.) за первую купленную квартиру и Степашина Ж.Е. получила 2 млн рублей вычета (вернула 260 тыс. руб. налога) за вторую квартиру.

Если один из супругов уже получал вычет ранее

Даже если один из супругов уже получал вычет ранее, супруги могут распределить вычет полностью в пользу другого супруга (100%/0%), и он сможет получить вычет в максимальном размере (письма ФНС России от 04.04.2013 N ЕД-3-3/[email protected], от 11.03.2013 N ЕД-3-3/[email protected], от 05.03.2013 N ЕД-3-3/[email protected], от 25.02.2013 N ЕД-3-3/[email protected], от 15.01.2013 N ЕД-3-3/[email protected], Минфина России от 28.05.2013 N 03-04-05/19367).

Заметка: Ранее контролирующие органы склонялись к позиции, что уже получивший вычет супруг не может участвовать в распределении вычета, и, соответственно, второй супруг может рассчитывать на вычет лишь в размере 50% от стоимости жилья.

Пример: Супруги Соколов В.Г. и Соколова О.Б. купили квартиру в общую совместную собственность за 2 млн рублей. При этом муж уже получал вычет ранее по другой квартире. Они написали заявление о распределении долей, согласно которому Соколов В.Г. будет получать 0% вычета, Соколова О.Б. – 100%. Таким образом, Соколова О.Б. сможет получить вычет в полном объеме в размере 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. руб.).

Применение имущественного вычета в случае оформления жилья в общую собственность с детьми

При покупке жилья в общую собственность с ребёнком/детьми, родители вправе получить вычет по долям детей. Подробнее все особенности получения налогового вычета за детей были рассмотрены нами в отдельной статье: Получение налогового вычета за детей при покупке квартиры/дома/жилья.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/pokupka-kvartiry/raspredelenie-suprugami-do-2014-goda/

Налоговый вычет при покупке квартиры для супругов
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here