Какие виды и формы лизинга существуют

Все самое интересное по теме: "Какие виды и формы лизинга существуют" с выводами специалистов. Актуальность информации на 2020 год вы всегда можете уточнить у дежурного юриста.

Какие виды и формы лизинга существуют

Лизинг – это разновидность аренды, которая имеет своим особенности и нюансы. Сторонами таких правоотношений выступают сразу три участника: лизингодатель, лизингополучатель и владелец (он же продавец) предмета сделки.

Существуют разные виды и формы лизинга. Разделение вариантов финансовой аренды на подгруппы основывается на разных параметрах. С одной стороны, речь идет о порядке финансирования или о периоде передачи предмета во временную эксплуатацию, а с другой, способ амортизации. Существенную роль играет количество сторон в сделке. В статье мы уделим внимание тому, каким образом, производится классифицирование видов лизинга и в какой форме он может выражаться.

Какие варианты сделки пользуются популярностью?

Мировая практика показывает, что формы лизинга бывают самые разнообразные. Каждая из них имеет свои параметры, а также особенности оформления.

Наиболее популярными считаются:

  • операционный или сервисный;
  • финансовый или капитальный;
  • возвратный;
  • раздельный или кредитный;
  • прямой.

Такие виды правоотношений возникают между гражданами и предпринимателями достаточно часто, поскольку позволяют приобрести во временное пользование имущество именно на тех условиях, которые выгодны сторонам. Несмотря на значительное разнообразие, все формы и виды лизинга базируются на двух основных вариантах – операционном или финансовом. Чтобы получить полное представление обо всем многообразии форм и видов, далее, мы подробнее рассмотрим существующие классификации.

Классификация форм лизинга

Специалисты в правовых отношениях выделяют сразу несколько вариантов распределениях видов и форм финансовой аренды. Каждая классификация основывается на конкретной характеристике. Рассмотрим каждый вариант подробнее, для чего составим небольшую таблицу:

Классификация Виды лизинга
По отношению к предмету сделки
  • чистый – затраты по содержанию принимает на себя получатель предмета сделки;
  • полный – все затраты относятся на лицо, предоставляющее право аренды;
  • частичный – расходы распределяются между участниками.
По типу оплаты средств
  • срочный – выполняется разовая аренда;
  • возобновляемый – по завершению срока действия первого соглашения, оно продляется на будущий период;
  • генеральный – разрешает дополнить список дополнительными объектами имущества без подписания допсоглашения.
С учетом состава сторон сделки
  • прямой – владелец передает свое имущество во временную эксплуатацию, но в России такой вариант запрещен законом;
  • косвенный – передача предмета договоренности выполняется через третье лицо;
  • раздельный – в процедуре участвуют сразу несколько сторон.
По типу собственности
  • движимые имущественные объекты – ТС, спецтехника, станки, приборы;
  • недвижимые объекты – постройки разного уровня сложности, самолеты, морские и речные суда.
По степени окупаемости
  • с полной окупаемостью – на протяжении срока действия договоренности стоимость предмета сделки амортизируется;
  • с неполной окупаемостью – когда период эксплуатации предмета недостаточен для полной амортизации.

Приведенные классификации являются наиболее известными и используются в экономической и правовой сфере. С учетом этих моментов осуществляется составление необходимой документации, и проводятся сделки.

Финансовый и операционный лизинг

Отдельно стоит рассказать о таких двух видах финансовой аренды. Основой для выполнения классификации являются условия для начисления амортизации. Данный параметр весьма важен, поскольку он может оказать на стоимость аренды и на итоговую сумму выкупа имущества.

Итак, классификация представляет собой следующее:

  1. Финансовый лизинг или капитальный, представляющий собой правовые отношения сторон в оговоренный отрезок времени с перечислением установленных выплат. Эти суммы в совокупности должны покрыть полную стоимость амортизации имущества или оборудования. Допускается закрытие основной стоимости, включая затраты на содержание и организации использования вещью, объектом и прибыль лица, предоставляющего имущество в лизинг. После проведения сделки, получатель вправе купить предмет сделки по остаточной стоимости или подписать новое соглашение, но же на меньший период с применением льготных показателей.
  2. Оперативный лизинг или сервисный – это отношения получателя и лица, предоставляющего предмет сделки в пользование, когда все затраты лизингодателя, возникшие в связи с покупкой и содержанием имущества, в дальнейшем отданного в лизинг, не перекрывается выплатами по аренде во время всего срока пользования. Обычно, период действия контракта равен нескольким месяцам или годам.

Данная классификация очень важна, потому что, нередко возникают сложности с определением остаточной стоимости имущества и с порядком расчета амортизации.

Могут ли риски влиять на классификацию?

Обязательно нужно упомянуть еще и о том, что подобная сделка является рисковой и негативно сказаться на ее проведении могут самые различные факторы.

В связи со степенью риска, различаются такие виды лизинга:

  • необеспеченный – лизингодатель не получает никаких гарантий по выполнению сторонами обязательств;
  • частично обеспеченный – требует открытия страхового депозита, который позволит компенсировать долю затрат лица, предоставившего имущество;
  • гарантированный — когда риски заведомо распределяются между субъектами и фиксируются в отдельных соглашения, например, в страховом договоре.

В России очень распространен первый вариант правоотношений, что негативно отражается в дальнейшем на исполнении сторонами всех принятых обязательств по договору.

Заключение

В итоге стоит отметить, что классификация лизинга весьма обширна и осуществляется с учетом существенных характеристик объекта сделки, ее участников или степени окупаемости. Учитывая то, к какому виды финансовой аренды относится та или иная сделка можно значительно упростить порядок оформления сопровождающей документации.

Источник: http://grazhdaninu.com/dolgi/lizing/vidyi-i-formyi.html

18.Основные виды лизинга и их характеристика

финансовый лизинг – вид лизинга, предполагающий, что лизингодателем на себя берется обязанность по приобретению в собственность у определенного продавца имущества, указанного лизингополучателем, а затем на определенный срок, за определенную плату на определенных услових это имущество передает лизингополучателю в качестве предмета лизинга во временное владение и пользование.

возвратный лизинг – является разновидностью финансового лизинга, при котором поставщиком предмета лизинга выступает сам лизингополучатель. Происходит это следующим образом: имущество продается его собственником лизинговой компании, после чего это же имущество принимается обратно в пользование согласно договору лизинга. Для собственника польза состоит в получении дополнительных денежных ресурсов и дальнейшем использовании своего же имущества, без вывода его из хозяйственной деятельности

Читайте так же:  Получение статуса матери одиночки при наличие всех документов

оперативный (операционный) лизинг предполагает, что лизингополучатель возмещает лизингодателю в течение срока договора лизинга не менее 75% контрактной стоимости предмета лизинга. По истечению срока договора лизинга выкуп предмета лизинга не производится, имущество возвращается лизингодателю.

В зависимости от объема дополнительных услуг различают также:

чистый лизинг – это вид лизинга, когда обслуживание имущества лизингополучатель берет на себя полностью;

«мокрый» лизинг – это вид лизинга, при котором стороны договора берут на себя дополнительные обязательства друг перед другом;

раздельный лизинг — лизинг, предполагающий, что финансирование лизингодателем будет лишь частичное; вид лизинга, предполагающий дополнительное привлечением средств;

лизинг по остаточной стоимости – при этом виде лизинга заключение нового договора происходит на меньший срок и по льготной ставке, а кроме того предполагает возвращение объекта сделки лизинговой компании.

Сублизинг– при этом виде лизинга объект лизинга передается лизингополучателем в последующее владение и пользование третьим лицам. При этом у лизингополучателя сохраняются обязательства и ответственность перед лизингодателем, и в то же время, по отношению к третьему лицу появляются права лизингодателя.

19.Преимущества и недостатки лизинга

Основными преимуществами лизинга являются следующие:

он обеспечивает финансирование инвестиционной операции в полном объеме и не требует немедленного осуществления платежей, что позволяет приобретать дорогостоящие активы без отвлечения значительных объемов средств из хозяйственной деятельности;

формально предприятию проще получить активы по лизингу, чем ссуду на их приобретение, так как предмет лизинга при достаточной ликвидности может одновременно выступать в качестве залога;

это более гибкий источник, чем ссуда, так как предоставляет возможность обеим сторонам выработать удобную схему выплат (например, лизинговые платежи могут осуществляться после получения выручки от реализации товаров, произведенных на арендованном оборудовании, учитывать сезонность бизнеса и т.п.);

он допускает различные формы и виды обеспечения;

он снижает риски, связанные с владением активами;

лизинговые платежи относятся на издержки производства (себестоимость) лизингополучателя в полном объеме и, соответственно, снижают налогооблагаемую прибыль;

полученные активы, как правило, не числятся у лизингополучателя на балансе, что освобождает его от уплаты налога на это имущество;

он обеспечивает возможность получения квалифицированного сервисного и технического обслуживания и др.

К специфическим недостаткам лизинга можно отнести следующие:

конечная стоимость лизинга получается обычно более высокой, чем покупка оборудования в кредит;

необходимость внесения аванса в размере 25-30% от стоимости сделки;

платежи носят обязательный характер и производятся в установленные сроки независимо от состояния оборудования и результатов хозяйственной деятельности;

выгоды от ускоренной амортизации оборудования достаются лизингодателю;

увеличиваются финансовые риски предприятия;

требуются дополнительные гарантии или залог;

Источник: http://studfile.net/preview/6461068/page:6/

Виды лизинга. Формы и понятия.

Лизинг – это финансовая услуга, являющая собой аренду оборудования, транспорта или недвижимости с возможностью дальнейшего выкупа. Это своеобразная форма кредитования, позволяющая организациям обновлять основные фонды, а физическим лицам – приобретать дорогостоящие товары.

Основные понятия лизинга и его виды

Важно понять сущность и виды лизинга. Среди основных понятий можно выделить:

  • — предмет лизинга – движимое и недвижимое имущество, которое передается в аренду (сюда не относятся земельные участки, природные объекты и имущество, принадлежащее государству или такое, по которому есть ограничения по обращению) и принадлежит лизингодателю;
  • — лизингодатель – владелец предмета лизинга, передающий ее в аренду за определенную плату;
  • — лизингополучатель – физическое или юридическое лицо, которое берет предмет лизинга в пользование на конкретных условиях с обязательной ежемесячной оплатой и возможностью последующего выкупа.

Существует такая классификация видов лизинга:

  • Финансовый. По окончании договора лизингополучатель (арендатор) имеет право выкупить объект. Его остаточная стоимость довольно низка, так как учитывается амортизация на протяжении длительного срока пользования. В отдельных случаях объект даже без дополнительной оплаты переходит в собственность лизингополучателя;
  • Оперативный. Часто называется операционным. Такой вид лизинга не предусматривает последующего выкупа имущества, а срок договора намного короче. По окончании договора объект может повторно передаваться в аренду. Ставка более высокая в сравнении с финансовым лизингом;
  • Возвратный. Встречается очень редко. Продавец имущества является и его арендатором. Это особая форма кредита под залог собственных производственных фондов. При этом юридическое лицо получает еще и экономический эффект в связи с упрощением налогообложения.

Выделяют разные виды финансового лизинга в зависимости от условий договора:

  • С полной окупаемостью. Объект полностью окупается на протяжении в течение действия срока договора;
  • С неполной окупаемостью. Объект лишь частично окупается на протяжении срока договора.

Узнать о том, как взять автомобиль в лизинг вы сможете, прочитав статью: «Лизинг автомобилей. Условия, выгоды, понятия».
Возможно, вас заинтересуют условия приобретения в лизинг грузовых автомобилей: https://www.russtartup.ru/leasing/lizing-gruzovy-h-avtomobilej-preimushhestva.html
О тех преимуществах, которые предоставляет предпринимателю программа приобретения автомобиля в лизинг описано здесь >>>

Основные формы лизинга.

Выделяют и специфические виды договора лизинга, именуемые формами:

  • Чистый. Все расходы берет на себя лизингодатель;
  • Частичный. Лизингодатель берет на себя лишь расходы по обслуживанию имущества;
  • Полный. Все расходы берет на себя лизингополучатель;
  • Срочный. Одноразовая аренда объектов;
  • Возобновляемый. Возможность повторного срока аренды по завершении действия первого договора;
  • Генеральный. Возможность аренда дополнительного оборудования без заключения нового договора;
  • Прямой. Собственник объекта самостоятельно сдает его в лизинг;
  • Косвенный. Имущество передается через посредника;
  • Раздельный. В лизинге участвует несколько компаний-производителей, лизингодателей, банков и страхователей;
  • Внутренний. В границах одной страны. Международный или внешний. Один из участников находится в другой стране.
Читайте так же:  Штраф за пересечение сплошной

Смотрите видео: Деньги. Лизинг. Бизнес-центр — Разговор PRO

Лизинг как вид инвестиционной деятельности.

Можно рассматривать лизинг виды и преимущества которого были описаны выше, как инвестиционную деятельность. Ведь это своеобразное вложение лизингодателем собственных свободных средств в развитие и экономику лизингополучателя.

Лизинговая компания может приобрести оборудование и сдавать его в аренду на определенных условиях. Такие вложения всегда выгодны, поскольку окупаются и защищают инвестора от обесценивания свободной валюты.

Учитывая виды лизинга схема должна быть разработана в зависимости от интересов инвестора. Чтобы получить большую прибыль, можно отдавать оборудование в аренду без дальнейшего права на выкуп (оперативный лизинг).

Если цель – реализовать имущество и приобрести новое, то в такой ситуации лучше выбрать финансовый лизинг.

Вливания лизингополучателя в транспорт и технику, взятую в пользование, также являются инвестициями. Физическое или юридическое лицо вкладывает свободные средства в объекты, которые можно использовать в личных или производственных целях.

Так удается заработать, пополнить автопарк и уберечься от инфляции. Такие вливания капитала всегда выгодны.

Источник: http://www.russtartup.ru/leasing/vidy-lizinga-formy-i-ponyatiya.html

Классификация лизинга — какие формы и виды существуют

Лизинг – это разновидность аренды, которая имеет своим особенности и нюансы. Сторонами таких правоотношений выступают сразу три участника: лизингодатель, лизингополучатель и владелец (он же продавец) предмета сделки.

Существуют разные виды и формы лизинга. Разделение вариантов финансовой аренды на подгруппы основывается на разных параметрах. С одной стороны, речь идет о порядке финансирования или о периоде передачи предмета во временную эксплуатацию, а с другой, способ амортизации. Существенную роль играет количество сторон в сделке. В статье мы уделим внимание тому, каким образом, производится классифицирование видов лизинга и в какой форме он может выражаться.

  • Какие варианты сделки пользуются популярностью?
  • Классификация форм лизинга
  • Финансовый и операционный лизинг
  • Могут ли риски влиять на классификацию?
  • Заключение

Какие варианты сделки пользуются популярностью?

Мировая практика показывает, что формы лизинга бывают самые разнообразные. Каждая из них имеет свои параметры, а также особенности оформления.

Наиболее популярными считаются:

  • операционный или сервисный;
  • финансовый или капитальный;
  • возвратный;
  • раздельный или кредитный;
  • прямой.

Такие виды правоотношений возникают между гражданами и предпринимателями достаточно часто, поскольку позволяют приобрести во временное пользование имущество именно на тех условиях, которые выгодны сторонам. Несмотря на значительное разнообразие, все формы и виды лизинга базируются на двух основных вариантах – операционном или финансовом. Чтобы получить полное представление обо всем многообразии форм и видов, далее, мы подробнее рассмотрим существующие классификации.

Классификация форм лизинга

Специалисты в правовых отношениях выделяют сразу несколько вариантов распределениях видов и форм финансовой аренды. Каждая классификация основывается на конкретной характеристике. Рассмотрим каждый вариант подробнее, для чего составим небольшую таблицу:

Классификация Виды лизинга
По отношению к предмету сделки
  • чистый – затраты по содержанию принимает на себя получатель предмета сделки;
  • полный – все затраты относятся на лицо, предоставляющее право аренды;
  • частичный – расходы распределяются между участниками.
По типу оплаты средств
  • срочный – выполняется разовая аренда;
  • возобновляемый – по завершению срока действия первого соглашения, оно продляется на будущий период;
  • генеральный – разрешает дополнить список дополнительными объектами имущества без подписания допсоглашения.
С учетом состава сторон сделки
  • прямой – владелец передает свое имущество во временную эксплуатацию, но в России такой вариант запрещен законом;
  • косвенный – передача предмета договоренности выполняется через третье лицо;
  • раздельный – в процедуре участвуют сразу несколько сторон.
По типу собственности
  • движимые имущественные объекты – ТС, спецтехника, станки, приборы;
  • недвижимые объекты – постройки разного уровня сложности, самолеты, морские и речные суда.
По степени окупаемости
  • с полной окупаемостью – на протяжении срока действия договоренности стоимость предмета сделки амортизируется;
  • с неполной окупаемостью – когда период эксплуатации предмета недостаточен для полной амортизации.

Приведенные классификации являются наиболее известными и используются в экономической и правовой сфере. С учетом этих моментов осуществляется составление необходимой документации, и проводятся сделки.

Финансовый и операционный лизинг

Отдельно стоит рассказать о таких двух видах финансовой аренды. Основой для выполнения классификации являются условия для начисления амортизации. Данный параметр весьма важен, поскольку он может оказать на стоимость аренды и на итоговую сумму выкупа имущества.

Итак, классификация представляет собой следующее:

  1. Финансовый лизинг или капитальный, представляющий собой правовые отношения сторон в оговоренный отрезок времени с перечислением установленных выплат. Эти суммы в совокупности должны покрыть полную стоимость амортизации имущества или оборудования. Допускается закрытие основной стоимости, включая затраты на содержание и организации использования вещью, объектом и прибыль лица, предоставляющего имущество в лизинг. После проведения сделки, получатель вправе купить предмет сделки по остаточной стоимости или подписать новое соглашение, но же на меньший период с применением льготных показателей.
  2. Оперативный лизинг или сервисный – это отношения получателя и лица, предоставляющего предмет сделки в пользование, когда все затраты лизингодателя, возникшие в связи с покупкой и содержанием имущества, в дальнейшем отданного в лизинг, не перекрывается выплатами по аренде во время всего срока пользования. Обычно, период действия контракта равен нескольким месяцам или годам.

Данная классификация очень важна, потому что, нередко возникают сложности с определением остаточной стоимости имущества и с порядком расчета амортизации.

Могут ли риски влиять на классификацию?

Обязательно нужно упомянуть еще и о том, что подобная сделка является рисковой и негативно сказаться на ее проведении могут самые различные факторы.

В связи со степенью риска, различаются такие виды лизинга:

  • необеспеченный – лизингодатель не получает никаких гарантий по выполнению сторонами обязательств;
  • частично обеспеченный – требует открытия страхового депозита, который позволит компенсировать долю затрат лица, предоставившего имущество;
  • гарантированный — когда риски заведомо распределяются между субъектами и фиксируются в отдельных соглашения, например, в страховом договоре.

В России очень распространен первый вариант правоотношений, что негативно отражается в дальнейшем на исполнении сторонами всех принятых обязательств по договору.

Заключение

В итоге стоит отметить, что классификация лизинга весьма обширна и осуществляется с учетом существенных характеристик объекта сделки, ее участников или степени окупаемости. Учитывая то, к какому виды финансовой аренды относится та или иная сделка можно значительно упростить порядок оформления сопровождающей документации.

Читайте так же:  Заявление на рефинансирование кредита — как и куда подается документ
Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://pravo-urfo.ru/gosudarstvo/klassifikaciya-lizinga-kakie-formy-i-vidy-suschestvuyut.html

Лизинг: формы, типы, виды

На классификацию лизинговых сделок влияет многообразие предметов, объектов, субъектов, сроков и прочих условий, от которых зависят основополагающие типы и виды лизинга, применяемые в отечественной и зарубежной практике.

Формы лизинга

В Законе о финансовой аренде выделяются лишь 2 формы лизинга: внутренний и международный.

Внутренний лизинг представляет собой форму лизинга, при которой лизингодатель и лизингополучатель выступают резидентами Российской Федерации.

Международный лизинг представляет собой форму лизинга, при которой обычно лизингодатель либо лизингополучатель является нерезидентом Российской Федерации.

Главной причиной выхода лизинга на международную арену является единое желание ведущих государств планеты создать условия, благоприятные для стимулирования экспорта инвестиций, направленных со стороны промышленных предприятий. Международный лизинг зависимо от месторасположения сторон, которые принимают участие в лизинговых сделках, подразделяется на:

  1. Экспортный.
  2. Импортный.
  3. Международный транзитный.

Определение 3

Экспортный – разновидность международного лизинга, при котором лизинговая компания покупает предмет лизинга и потом передает его иностранному лизингополучателю.

Импортный является разновидностью международной лизинговой сделки, при которой поставщик располагается за рубежом.

Международный транзитный лизинг представляет собой сделку, при которой все субъекты лизинга располагаются на территории различных стран.

В последние годы все большую распространенность приобретает так называемый косвенный международный лизинг.

Косвенный международный лизинг – это 3-сторонняя сделка, при которой все 3 участника выступают юр. лицами одного государства, а финансово кредитное учреждение, которое финансирует сделку через предоставление займа лизинговой компании, располагается в другом государстве.

Типы лизинга

В зависимости от срока, на который заключается лизинговая сделка, выделяют 3 типа лизинга:

  1. долгосрочный (осуществляется на протяжении 3-х и более лет);
  2. среднесрочный (заключается сроком от 1,5 до 3-х лет);
  3. краткосрочный (осуществляется на срок до 1,5 лет).

Виды лизинга

Как мы уже сказали, на вид лизинга влияют условия лизинговой сделки. Общепринятые параметры дифференциации лизинга по видам – это следующие факторы:

  • срок использования и амортизация имущества (так называемая окупаемость лизинга);
  • круг обязанностей лиц, участвующих в лизинговой сделке;
  • метод приобретения передаваемого в эксплуатацию имущества;
  • состав участников лизинговой сделки;
  • вид/тип имущества;
  • характер производимых лизинговых платежей.

Замечание 2

На практике выделяют много видов лизинга: классический финансовый, лизинг производителя, чистый, мокрый и прочие.

Финансовый лизинг

Финансовый лизинг представляет собой разновидность лизинга, при котором лизингодатель обязан приобрести в собственность определенное лизингополучателем имущество у конкретного продавца с последующей передачей лизингополучателю данного имущества в качестве предмета лизинга за фиксированную плату, на определенный срок и при конкретных условиях во временное владение и эксплуатацию.

Причем срок, на который предмет лизинга передается лизингополучателю, по продолжительности должен быть соизмерим со сроком полной амортизации предмета лизинга. Все обязанности по страхованию, техобслуживанию и ремонту обычно ложатся на пользователя имущества. На протяжении договора лизингодатель возвращает себе полную стоимость имущества и получает прибыль от лизинговой сделки. Предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя после истечения срока действия лизингового договора либо до его окончания, если лизингополучатель выплатит полную сумму, предусмотренную по договору лизинга, и если другое не предусмотрено в договоре.

По общим правилам лизингодатель в финансовом лизинге не несет ответственность перед лизингополучателем в случае, если поставленное оборудование имеет недостатки. Подобная ответственность наступает только, если пользователь доверяет лизингодателю выбрать поставщика и само оборудование, а также в случае если убытки появились в результате вмешательства лизингодателя в решение данных вопросов.

Финансовый лизинг – наиболее распространенный вид лизинга, содержащий в себе много разнообразных подвидов с самостоятельными названиями.

Оперативный лизинг

При оперативном лизинге (или операционной аренде) лизингодатель приобретает на собственный страх и риск имущество с дальнейшей передачей его лизингополучателю в качестве предмета лизинга за фиксированную плату, на конкретный срок и при определенных условиях во временное владение и эксплуатацию. Срок, на который имущество переходит в лизинг, определяется на основе лизингового договора. После окончания срока действия лизингового договора и, если лизингополучатель выплатил полную сумму, предусмотренную по договору лизинга, то предмет лизинга возвращается к лизингодателю, причем лизингополучатель не вправе требовать перехода права собственности на имущество. В случае с оперативным лизингом предмет договора можно передать в лизинг не один раз на протяжении полного срока амортизации предмета лизинга.

Так как при оперативном лизинге срок лизингового договора меньше, чем нормативный срок пользования имущества, то лизинговые платежи за период действия 1-го договора лизинга не покрывают всю стоимость имущества. Потому лизингодателю приходится его сдавать во временную эксплуатацию несколько раз и для него увеличивается риск возмещения остаточной стоимости объекта лизинга в случае отсутствия спроса на него. По этой причине при всех прочих равнозначных условиях объем лизинговых платежей в оперативном лизинге намного больше, чем при финансовом лизинге.

Другая особенность оперативного лизинга – это то, что он характеризуется двусторонней лизинговой сделкой, а обязанности по техобслуживанию, ремонту, страхованию ложатся на лизинговую компанию.

Обычно лизинговая компания, покупая имущество по условиям оперативного лизинга, не знакома с его конкретным пользователем. Потому лизинговые фирмы должны хорошо быть ознакомлены с конъюнктурой рынка лизингового имущества, при этом важно как новое, так и бывшее в употреблении.

Читайте так же:  Как обжаловать штраф гибдд с камеры

Под классическим финансовым лизингом подразумевается сделка, при которой объект лизинга лизингодатель закупает у поставщика и передает пользователю на основании лизингового контракта.

Возвратный лизинг

Под возвратным лизингом (соглашение о продаже и «лиз-бэк») понимается вид финансового лизинга, при котором продавец/поставщик предмета лизинга параллельно является и лизингополучателем, то бишь компания, владеющая землей, сооружениями либо техникой, продает данную собственность иному участнику сделки с одновременным оформлением соглашения о том, что берет в аренду данную собственность снова на установленный период при определенных условиях.

Выходит, что продавец-лизингополучатель тут же получает прибыль от реализации имущества покупателю-лизингодателю, причем он сохраняет право на его эксплуатацию. В качестве покупателя данной собственности может выступать страховая фирма, коммерческий банк, специализированная лизинговая организация либо индивидуальный инвестор.

Данная разновидность лизинга, можно сказать, выступает альтернативным вариантом получения ссуды под недвижимость.

Арендные платежи в случае с возвратным лизингом определяются таким образом, чтоб вернуть 100% цену продажи инвестору-арендодателю и обеспечить определенный доход по инвестированию.

В лизинг возможно сдать целые предприятия (например, когда предприятие претерпевает временные финансовые проблемы). Но трудность заключения подобной сделки заключается в том, что не каждый раз можно отыскать заинтересованного в таком деле инвестора-арендодателя.

Лизинг производителя представляет собой разновидность лизинга, при которой лизингодатель спонсирует производителя, осуществляющего 2 функции: продавец объекта лизинга, а потом и лизингополучатель, не являющийся пользователем, так как имущество он передает в сублизинг 3-му лицу.

По условиям сублизинга главный лизингодатель через посредника (в нашем примере – это производитель) сдает имущество в аренду лизингополучателю-пользователю, то есть 3-му лицу.

Сублизинг является разновидностью поднайма предмета лизинга, при которой лизингополучатель по лизинговому договору передает 3-им лицам (лизингополучателям по сублизинговому договору) во владение и эксплуатацию за определенную плату и на срок согласно условиям договора сублизинга имущество (предмет лизинга), которое он получил ранее от лизингодателя в соответствии с лизинговым договором.

Данный вариант широко практикуется в машинном строении и дает возможность сочетать достоинства финансового и оперативного лизинга, поскольку увеличивается оборот капитала производителя с достижением наиболее квалифицированного технического обслуживания объекта лизинга. В случае передачи имущества в сублизинг право требования к продавцу получает лизингополучатель в соответствии с договором сублизинга. Есть несколько возможных вариантов с разными схемами взаимодействия участников сублизинга.

По условиям прямого лизинга производитель будущего объекта лизинга (это может быть оборудование, транспортное средство и др.) сам сдает его в лизинг, то бишь поставщик и лизингодатель выступают одним лицом. В такой ситуации 2-сторонние лизинговые сделки не нашли широкой распространенности, поскольку с увеличением лизинговых операций производитель обычно находит либо создает собственную лизинговую фирму.

Чистый лизинг подразумевает под собой отношения, при которых полностью обслуживание имущества возлагается на лизингополучателя, в связи с чем затраты по обслуживанию не входят в структуру лизинговых платежей (характерно для участников финансового лизинга).

По условиям полного лизинга все техобслуживание предмета лизинга осуществляется лизингодателем.

Лизинг с частичным набором услуг предусматривает заранее согласованное подразделение функций, связанных с обслуживанием предмета лизинга между участниками договора.

По условиям мокрого лизинга лизингополучатель совместно с техническим обслуживанием, ремонтом, страхованием оказывает услуги по эксплуатации лизингового имущества. Помимо этого, по усмотрению лизингополучателя лизингодатель может подготавливать квалифицированных сотрудников, маркетинг и рекламу готовых товаров, наладить поставку сырья и т.д. (характерно обычно для оперативного лизинга).

Комбинированный лизинг – вид лизинга, при котором обеспечивается финансирование лизинговой компанией крупных проектов с сочетанием преимуществ финансового, оперативного и другого лизинга.

К примеру, при постройке завода «под ключ» недвижимость и производственная техника переходят лизингополучателю по условиям финансового лизинга, а строительное оборудование – оперативного лизинга.

В случае если появляется необходимость заменить оборудование в рамках лизингового соглашения, тогда стороны прибегают к возобновляемому лизингу, который предполагает периодическую замену техники согласно заявке лизингополучателя на следующую, но более современную. Отличие револьверного лизинга от возобновляемого состоит в следующем: первый вид дает возможность лизингополучателю по окончанию установленного срока поменять используемую технику на другую, необходимую пользователю (к примеру, из-за особенностей технологического процесса на производстве).

В зависимости от характера лизинговых платежей лизинг бывает:

  • с денежным платежом. В данном случае все платежи производятся в денежной форме;
  • с компенсационным платежом (бай-бэк). Тут платежи происходят поставками части товаров, произведенных на оборудовании, выступающем предметом лизинга;
  • со смешанным платежом. Здесь расчеты производятся сочетанием денежной формы и товарных поставок;
  • с «налоговым рычагом» (левередж-лизинг). В данном случае лизингополучатель обладает правом передачи неиспользованных налоговых (амортизационных) льгот лизингодателю, который на соответствующий размер уменьшает арендную плату.

Источник: http://zaochnik.com/spravochnik/pravo/kommercheskoe-pravo/lizing-formy-tipy-vidy/

Виды лизинга

Лизинг

Правовую основу по регулированию лизинга составляют глава 34 ГК РФ «финансовая аренда» (лизинг), а так же ФЗ № 164 от 29 октября 1998года «о финансовой аренде» (лизинге). В ГК РФ сформулированы основные положения о лизинге, а в ФЗ №164 подробно раскрыта сущность отношений лизинга, изложены специальные нормы позволяющие отличить лизинг от других отношений аренды, перечисленные права и обязанности сторон по договору лизинга.

Лизинг – представляет собой одну из форм долгосрочного финансирования основного капитала предприятия (оборудование, машины, здания и сооружения), не являющегося его собственностью. Слово лизинг происходит от английского глагола to laze, который означает сдавать и брать имущество в аренду. С 1998 года Россия является участником УНИДРУА (международный институт по унификации частного права в Риме, организацией принят ряд конвенций). Конвенцией УНИДРУА о международном финансовом лизинге принято в Атаве (Канада) в мае 1988 года, Россия к ним присоединилась в 1998 в соответствии с ФЗ №16 «о присоединении РФ к конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге».

Читайте так же:  Уплачиваем транспортный налог в липецкой области

Лизинг – сдача в аренду различных технических средств, зданий и сооружений, преимущественно на средне и долгосрочный период. Классический лизинг осуществляется в рамках трехсторонней сделки. Лизинговая фирма (арендодатель) приобретает у изготовителя (владельца и продавца) имущество по выбору клиента (арендатора), которое передается в распоряжение (аренду) последнему (арендатору). Двухсторонняя сделка это когда собственник продает, а потом берет в аренду проданное имущество. При любой форме лизинга отношения закрепляются лизинговым соглашением.

Финансовый лизинг – аренда с правом покупки имущества, которое передается в аренду по остаточной стоимости. В общем случае лизинг представляет собой договор согласно которому одна сторона (арендодатель) собственник – передает другой стороне арендатору права на использование некоторого имущества в течении определенного срока и на оговоренных условиях; обычно такой договор предусматривает внесение регулярной платы за используемое оборудование на протяжении всего срока эксплуатации. По окончании срока действия договора или в случае его досрочного прекращения имущество возвращается собственнику однако чаще лизинговые контракты подразумевают право арендатора на выкуп имущества по льготной или остаточной стоимости либо заключение нового договора о лизинге.

В настоящее время в разных странах в хозяйственной практике применяются различные формы, и виды лизинга каждый из которых характеризуется своей спецификой.

Наиболее распространенными являются:

1) Оперативный (сервисный) лизинг иногда называют операционный

2) Финансовый (капитальный) лизинг

3) Возвратный лизинг

4) С участием третьей стороны (долевой)

5) Прямой лизинг

Оперативный лизинг – это соглашение о текущей аренде, как правило, срок такого соглашения меньше периода полной амортизации арендуемого актива. Предусмотренная контрактом арендная плата не покрывает полной стоимости актива, что вызывает необходимость сдавать его в лизинг несколько раз. Важнейшая черта этого лизинга – право арендатора на досрочное прекращение договора или контракта. По договору обычно предусматривается оказание услуг по установке и текущему техническому обслуживанию сдаваемого в аренду оборудования.

К основным объектам оперативного лизинга относятся быстроустаревающие виды оборудования и технически сложные требующие постоянного сервисного обслуживания. Такой вид лизинга выгоден больше арендатору т.к. возможность досрочного прекращения аренды позволяет избавиться от морально устаревшего оборудования и заменить его более конкурентоспособным, кроме того при неблагоприятной ситуации на рынке арендатор может прекратить данный вид деятельности возвратив оборудование владельцу и сократив затраты связанные с ликвидацией или реорганизацией производства.

Для арендодателя более высокие риски. Такой лизинг подразумевает более высокую плату требования о внесении аванса или предоплаты выплаты неустойки и прочие условия призванные снизить риск владельцев имущества.

Финансовый лизинг – это долгосрочное соглашение, предусматривающее полную амортизацию арендуемого имущества за счет платы вносимой арендополучателем. В отличии от оперативного лизинга значительно снижает риск собственника. По сути условия договора идентичны договорам при получении долгосрочных банковских кредитов т.к. предусматривают полное погашение стоимости оборудования (займы) внесение периодической платы, включающей стоимость оборудования и доход владельца (выплаты по займу – основная и процентная часть); право объявить арендатора банкротом в случае его неспособности выполнить заключенное соглашение и т.д. к объектам этого вида лизинга относится недвижимость, а так же долгосрочные средства производства

Финансовый лизинг служит базой для других форм долгосрочной аренды возвратной и долевой.

Возвратный лизинг – представляет собой систему из двух соглашений, при которой владелец продает оборудование в собственность другой стороны с одновременным заключением договора о его долгосрочной аренде у покупателя. В качестве покупателя обычно выступают коммерческие банки, инвестиционные, страховые, лизинговые компании.

Подобные операции часто проводятся в условиях делового спада в целях стабилизации финансового положения предприятия.

Долевой лизинг (с участием третьей стороны) – предусматривает участие в сделке третьей стороны – инвестора, в качестве которого обычно выступает банк, страховая или инвестиционная компания в этом случае лизинговая фирма предварительно заключив контракт на долгосрочную аренду некоторого оборудования приобретает его собственность, оплатив часть стоимости за счет заемных средств (оформление закладной).

Арендные платежи, часть которых выплачивается арендатором, непосредственно инвестору могут так же являться обеспечением заемных средств. При этом лизинговая фирма пользуется преимуществами налогового щита возникающего в процессе амортизации оборудования и погашения долговых обязательств. Объектом обычно являются дорогостоящие активы. Месторождения полезных ископаемых, оборудование для добывающих отраслей.

Прямой лизинг арендатор заключает с лизинговой фирмой соглашение о покупке требуемого оборудования и последующей сдачи ему в аренду. Такое соглашение об аренде чаще всего заключают с фирмой производителем напрямую (на условиях лизинга работают такие производители как IBM ксерокс BMW Mercedes)

Независимо от вида или формы лизинга его следует рассматривать лишь в качестве одного из альтернативных источников финансирования конкретного проекта, после того как результаты инвестиционного анализа покажут его экономическую эффективность которая рассчитывается аналогично эффективности инвестиционного проекта. Таким образом, для оценки эффективности от использования лизинга рассчитывают ЧДД от проекта, индекс доходности, дисконтированный срок окупаемости.

Порядок расчета лизинговых платежей. Особенностью является:

  1. Периодичность и способы оплаты, которые устанавливаются по согласованию сторон лизингово договора. Периодичность может быть ежегодовой ежеквартальной. Оплата может быть равными долями, в увеличивающихся или уменьшающихся размерах. Расчет общей суммы длительных платежей

ЛП = АО (Амортизационные отчисления) + ПК (плата за кредит) + КВ (комиссионные вознаграждения) + ДУ (доп. услуги) + НДС

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://studopedia.ru/2_38382_vidi-lizinga.html

Какие виды и формы лизинга существуют
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here