Что грозит налогоплательщикам за неуплату ндфл

Все самое интересное по теме: "Что грозит налогоплательщикам за неуплату ндфл" с выводами специалистов. Актуальность информации на 2020 год вы всегда можете уточнить у дежурного юриста.

Как реагировать на подачу в суд налоговой по транспортному налогу

Налоговая инспекция подает в суд по транспортному налогу? Это одна из мер наказания, когда физическое лицо не производит своевременные выплаты по этому виду государственных пошлин.

Транспортный налог является довольно эффективным способом пополнения бюджеты субъектов Российской Федерации. Законодательством предусмотрены меры наказания за неуплату или несвоевременное погашение задолженности.

Эти меры отличаются друг от друга степенью тяжести, назначаются непосредственно по характеру нарушения. Одной из таких мер являются обращение Федеральной налоговой службы в суд и дальнейшие судебные разбирательства. Рассмотрим ее поподробнее.

Подробнее о транспортном налоге

Транспортный налог — региональная государственная пошлина. Основным ее предназначением является пополнение бюджета отдельных регионов Российской Федерации.

Законодательство довольно строго следит за степенью выплат по транспортному налогу. Были разработаны специальные меры наказания за уклонение от уплаты государственной пошлины.

Для чего вообще нужен транспортный налог? Во-первых, каждый автомобиль так или иначе оказывает негативное воздействие на состояние дорожных покрытий. Ежегодно государство вынуждено выделять из бюджета огромные суммы денег на восстановление дорог. Большая часть из них уходит и на строительство новых покрытий.

Во-вторых, чем больше машин, тем больше пробок на дорогах. Многие уверены, что ежегодно транспортный налог растет для того, чтобы значительно снизить загруженность транспортными средствами. Многие водители просто не могут себе позволить регулярно выплачивать государственные пошлины. Они вынуждены отказаться от вождения автомобиля.

Наконец, транспортный налог нужен для поддержки еще одного способа пополнения государственного бюджета — общественного транспорта. Из-за большого размера транспортного налога и постоянного его увеличения многие автомобилисты вынуждены пересаживаться на общественный транспорт.

Изменения в законодательстве

В 2016 году были в законодательство внесены некоторые изменения, которые касаются мер наказания за неуплату или просрочку транспортного налога. В чем они заключаются?

Как и ранее, за просрочку платежа или неуплату налогоплательщику грозит административная или уголовная ответственность. Если платеж был просрочен, может накладываться штраф, размер которого равен 20 процентам от общей суммы налога.

Согласно нововведениям по усмотрению органов власти, если в действиях налогоплательщика был умысел, лицо намеренно уклонялось от оплаты налога, размер штрафа может возрасти в два раза.

За налогоплательщиком сохраняется право апелляции. Он может подать иск в суд. Заявление должно содержать причины неуплаты транспортного налога. Если эти причины будут признаны уважительными, налогоплательщик может полностью избежать наказания.

Способы взыскания налога

Главная цель обращения налоговой службы в суд и дальнейших судебных разбирательств — принудительное взыскание недоимок с налогоплательщика. Это регламентируется 48 статьей Налогового кодекса Российской Федерации.

Федеральная налоговая служба может провести следующие меры для наказания налогоплательщика и взыскания неуплаченного налога:

  • Налоговая проверка.
  • Начисление штрафов и пени.
  • Арест всех банковских счетов и имущества лица.
  • Изъятие денежных средств, имущества.
  • Взыскание полного размера транспортного налога с учетом штрафов и пени с заработной платы налогоплательщика.
  • Запрет на выезд за территорию России.
  • Запрет на оформление кредитный займов и т. д.

Что касается судебных разбирательств, то обычно они заканчиваются изъятием и реализацией в пользу Федеральной налоговой службы имущества налогоплательщика.

Доступным к изъятию и реализации имуществом являются:

  • Недвижимость (земельный участок, квартира или дом).
  • Предметы роскоши.
  • Само транспортное средство.
  • Банковские счета.
  • Наличные денежные средства.
  • Денежные средства на электронных кошельках и т. д.

Судебное разбирательство — довольно продолжительная и затратная для налогоплательщика процедура. Лицо должно погасить все убытки, которые связаны с ведением судебных разбирательств. Как правило, они равны 4 процентам от общего размера задолженности (предмета иска).

О том, что грозит налогоплательщику за неуплату транспортного налога или задержку погашения задолженностей по решению суда, можно узнать в следующем видеоролике:

Уголовная ответственность

Если даже после судебных разбирательств не удалось взыскать с налогоплательщика недоимки в полном размере, ему грозит уже уголовная ответственность. Это регламентировано 199 статьей Уголовного кодекса Российской Федерации.

Федеральная налоговая служба передает дело по должнику внутренним органам для дальнейшего рассмотрения. Основания для этого и состав преступления могут быть следующими:

  • Налогоплательщик не предоставил Федеральной налоговой службе в установленные законодательством сроки налоговую декларацию.
  • Налогоплательщик предоставил Федеральной налоговой службе налоговую декларацию с ложной информацией.
  • Налогоплательщик не исполнил свои налоговые обязательства, которые регламентированы законодательством.
  • Налогоплательщик намеренно скрывал денежные средства, которые должны были пойти на погашение транспортного налога.

Срок давности транспортного налога

Законодательством Российской Федерации предусматривается такое понятие, как срок давности транспортного налога. Он определяет временной промежуток, в течение которого налогоплательщик должен погасить все свои задолженности за использование собственного транспортного средства.

Понятие срока давности по транспортному налогу закреплено в 113 статье Налогового кодекса Российской Федерации. Эта статья гласит, что налогоплательщик не может быть привлечен к ответственности за неуплату транспортного налога, срок давности которого уже истек.

Этот срок равен 3 годам. По истечении этого срока Налоговая служба Российской Федерации не может взыскать с лица недоимку.

Действия должника при судебном разбирательстве

От действий должника во многом будет зависеть исход судебных разбирательств. Мера наказания может ужесточиться или, наоборот, стать более лояльной для налогоплательщика.

Самое главное правило для того, чтобы уменьшить пени и смягчить меру наказания, — идти на контакт с Федеральной налоговой службой и судебными органами власти. Уклонение от уплаты налогов может привести к увеличению размеров штрафа.

Осознание собственной вины и готовность к частичному или полному погашению задолженности в зависимости от имеющихся на это денежных средств — все это поможет благоприятно настроить суд и налоговую службу. В таком случае лицу удастся смягчить меру наказания и уменьшить размер выплат.

Источник: http://grazhdaninu.com/nalogi/transportnyiy/nalogovaya-podaet-sud.html

Читайте так же:  Продление регистрации иностранного гражданина по месту пребывания

Несвоевременная уплата НДФЛ — штрафы для физического лица

Налог на доходы физических лиц или НДФЛ – это платеж, обязательный для всех работающих граждан. Вместе с тем, далеко не все граждане знают, что выплачивать такую сумму обязаны не только сами сотрудники, но и ИП, налоговые агенты, выдающие заработную плату.

За задержку с перечислением, либо за отказ в оплате начисленной суммы, предусмотрен серьезный штраф. Многие граждане и предприниматели об этом не знают и относятся к НДФЛ достаточно небрежно, больше уделяя внимание уплате других налогов. На самом деле, даже небольшой пропуск сроков уплаты налоговой суммы может привести к серьезным неприятностям.

В прошлом году мой знакомый нанял бухгалтера, а этот специалист забыл оплатить своевременно НФДЛ. В результате, бизнесмену пришлось заплатить серьезный штраф. Знакомый уплачивал сумму, как ИП, имеющий наемный работников. Если вам необходима информация о том, какие суммы штрафа могут взыскать с неплательщиков подоходного налога, то стоит прочитать предложенную статью до конца.

Сколько составляет штраф за неуплату НДФЛ налоговым агентом?

Строгое отношение к уплате подоходного налога гражданами и предпринимателями продиктовано тем, что от поступления таких сумм в дальнейшем зависит возможность получения компенсации по НДФЛ. Возмещения полагаются в случае приобретения недвижимости и сумма там достаточно крупная. Когда подоходный налог не уплачен, гражданин может не получить положенной суммы.

Поскольку существуют разные группы налогоплательщиков, рассмотрим сначала ситуацию, связанную с перечислением НДФЛ налоговым агентом. Если налоговый агент не удержит и не перечислит в ФНС 13% (налог по другой ставке) с заработка сотрудника, то он обязан будет уплатить штраф в размере 20% от суммы налога. Здесь есть некоторые исключения. К примеру, если сотрудник получает заработок в натуральном виде, то удержать с него подоходный налог не получится. Здесь штрафные санкции к агенту не применяются.

Какой штраф взимается за неуплату подоходного налога с самого налогоплательщика?

В качестве плательщиков налога НДФЛ выступают и сами граждане. Налоговая сумма исчисляется и уплачивается с сумм, получаемых людьми в виде доходов. К примеру, речь идет о денежных поступлениях при продаже имущества.

Физические лица, имеющие еще и статус ИП, обязаны уплачивать суммы налога в виде аванса. За отсутствие таких поступлений, либо за непреднамеренное занижение налоговой суммы, можно получить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. Когда деяние совершается умышленно, то сумма штрафа может составить уже 40%.

За несвоевременную уплату НДФЛ штрафные санкции не применяются. Здесь начисляется пеня. Нельзя наложить штраф и за отсутствие авансовых платежей, которые обязан уплачивать ИП. Здесь также предусмотрено начисление пени.

Ответственность за отсутствие платежей по НДФЛ для ИП и юридических лиц

Для индивидуальных предпринимателей налоговым периодом является календарный год. Каждый бизнесмен обязан уплатить начисленную сумму НДФЛ до 15 июля следующего года. Неуплата налога означает, что возникла недоимка. Эта сумма подлежит обязательной уплате в бюджет и на нее начисляется пеня. За неуплату, предприниматели обязаны погасить штраф, составляющий 20% и 40% от начисленной суммы.

Какие отчеты сдают лица, уплачивающие НДФЛ?

Нарушение с неуплатой подоходного налога учитываются совместно с отсутствием декларации. Документы, где указано, как и в каком объеме был начислен НДФЛ, позволяют проверить соответствует ли перечисленная сумма реальному положению вещей. В ст. 229 НК РФ указано, что до 30 апреля требуется подать налоговую декларацию:

  • по доходам от предпринимательской деятельности;
  • по вознаграждениям, переданным по трудовым соглашениям, от продажи собственности, либо от любого другого поступления дохода;
  • налоговыми резидентами, получающими доходы из-за рубежа.

Неуплата НДФЛ, сопровождающаяся отсутствием декларации 3 НДФЛ приводит к начислению штрафа в размере 20% от суммы неуплаченного налога.

При каких обстоятельствах плательщик не будет привлекаться к ответственности за неуплату НДФЛ?

В случае принятия решения о применении штрафных санкций к налогоплательщику, сотрудники ФНС обязаны уведомить предпринимателя или физическое лицо в двухмесячный срок, но не позднее 1 марта следующего года. Важно, чтобы вина гражданина была фактически доказана.

Существует несколько обстоятельств, когда плательщик может избежать штрафных санкций. Речь идет о следующих моментах:

  • при выплате заработка или дохода НДФЛ не был удержан;
  • налогоплательщик узнал о факте начисления штрафа после истечения отведенного срока по уплате подоходного налога и предоставления налоговой декларации.

Если гражданин не знал, что с него не удержали НДФЛ, то это указывает на его невиновность. В этом случае, штрафная сумма с человека взыскиваться не будет.

Заключение

Завершить представленный материал можно несколькими выводами:

  1. Каждый гражданин, получающий доход или заработную плату, обязан уплачивать налоговую сумму в бюджет государства. Этот налог называется подоходным и исчисляется по ставкам в 13/30%.
  2. Неуплата начисленной суммы может грозить начислением штрафа. При умышленном занижении суммы штраф составит 40% от суммы налога, а при неумышленном только 20%.
  3. Некоторые ситуации, связанные с уплатой подоходного налога не могут стать причиной применения штрафной санкции.

Источник: http://grazhdaninu.com/nalogi/ndfl/obshee/shtrafy.html

Что грозит организации, если она не удержит с дохода работника НДФЛ и не сообщит об этом факте в налоговую?

Автор: Тяпухин С. В., эксперт журнала

Работнику выплатили доход (компенсировали командировочные расходы), подтвержденный лишь косвенными документами. По мнению чиновников, данный доход должен включаться в налоговую базу по НДФЛ. Арбитры придерживаются иного мнения. Организация приняла решение не исчислять и не удерживать налог. Что грозит организации и работнику в случае, если налоговые инспекторы выявят этот факт?

Плательщиками НДФЛ признаются физические лица (п. 1 ст. 207 НК РФ). Российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать НДФЛ из заработной платы у налогоплательщика и уплачивать в налог бюджет (п. 1 ст. 226 НК РФ). То есть организации являются налоговыми агентами по данному налогу (ст. 24 НК РФ). Уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ).

Указанная формулировка п. 9 ст. 226 НК РФ действует вплоть до 31.12.2019. С 2020 года эта норма дополнена случаем-исключением: уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается, за исключением случаев доначисления (взыскания) налога по итогам налоговой проверки в соответствии с настоящим кодексом при неправомерном неудержании (неполном удержании НДФЛ из заработной платы) налога налоговым агентом (в редакции Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Читайте так же:  Нужен ли загранпаспорт в турцию для россиян

До 2020 года и начиная с 01.01.2020 для работодателей, не удержавших налог НДФЛ в предусмотренных законодательством случаях (и не сообщивших об этом факте в налоговую инспекцию), последствия будут различны.

Какие последствия ждут работников и работодателей сейчас (в 2019 году и ранее)?

Если налоговые инспекторы посчитают, что налоговый агент необоснованно не включил в налоговую базу по НДФЛ выплаченный работнику доход, налог будет доначислен. Обязанность уплатить НДФЛ возлагается на физическое лицо. В соответствии с п. 2 ст. 231 НК РФ суммы налога НДФЛ, не удержанные с физических лиц или удержанные налоговыми агентами не полностью, взыскиваются ими с физических лиц до полного погашения этими лицами задолженности по налогу в порядке, предусмотренном ст. 45 НК РФ.

Требовать погасить задолженность по НДФЛ с дохода работника за счет средств учреждения налоговые инспекторы не вправе. Следовательно, доначисленная по результатам налоговой проверки сумма налога должна быть удержана налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых работнику, при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).

При невозможности удержать НДФЛ из заработной платы у налогоплательщика (например, в случае, когда физическое лицо, которому доначислен НДФЛ, уволилось из учреждения) налоговый агент обязан в течение одного месяца с момента возникновения соответствующих обстоятельств письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать НДФЛ с дохода работника и сумме задолженности налогоплательщика (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Негативные последствия ждут и работодателя. Налоговый агент, который неправомерно не исчислил, не перечислил в бюджет и не удержал налог НДФЛ, может быть привлечен к налоговой ответственности в виде штрафа на основании ст. 123 НК РФ (размер штрафа – 20 % суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению).

Кроме того, налоговому агенту могут быть начислены пени (ст. 75 НК РФ). В частности, Президиум ВАС в Постановлении от 22.05.2007 № 16499/06 разъяснил, что пени являются правовосстановительной мерой государственного принуждения, носящей компенсационный характер, за несвоевременную уплату налога в бюджет и должны взыскиваться с того субъекта налоговых правоотношений, на которого возложена такая обязанность. Поскольку ст. 226 НК РФ обязанность по уплате в бюджет НДФЛ возложена на налоговых агентов, уплатить пени обязаны также налоговые агенты. В пользу начисления пеней организациям высказывался также Пленум ВАС (см. п. 2 Постановления от 30.07.2013 № 57).

Какие последствия ждут работников и работодателей после 01.01.2020?

Как и раньше, обязанность по уплате НДФЛ будет возлагаться на физических лиц. Поэтому суммы налога НДФЛ, не удержанные с физических лиц или удержанные налоговыми агентами не полностью, должны будут взыскиваться ими с физических лиц до полного погашения этими лицами задолженности по налогу.

Налоговые агенты, как и в настоящее время, могут быть привлечены к налоговой ответственности по ст. 123 НК РФ.

При этом с 01.01.2020 вступает в силу поправка, внесенная в п. 9 ст. 226 НК РФ, позволяющая налоговым агентам в случае доначисления (взыскания) налога по итогам налоговой проверки уплачивать НДФЛ за счет собственных средств.

Сейчас сложно сказать, как эту поправку будут трактовать контролирующие органы (разъяснений на этот счет ни налоговики, ни финансисты пока не дали): будет ли это право организации (например, учреждение может заплатить доначисленный НДФЛ за счет собственных средств, а потом взыскать налог с работника (либо простить работнику долг), что позволит уменьшить размер начисленных пеней) либо уплату НДФЛ по результатам проверки учреждениям вменят в обязанность. Как только появятся официальные разъяснения, мы обязательно вернемся к данному вопросу.

Если по результатам налоговой проверки будет установлено, что организация – налоговый агент не удержала сумму НДФЛ, подлежащего уплате в бюджет, налог будет доначислен. Обязанность по уплате НДФЛ лежит на работнике, учреждение – налоговый агент обязано будет удержать с работника задолженность по налогу и перечислить его в бюджет. Сам налоговый агент может быть привлечен к налоговой ответственности по ст. 123 НК РФ (размер штрафа – 20 % неудержанной суммы). Также учреждению – налоговому агенту могут быть начислены пени.

Начиная с 2020 года налоговый агент сможет за счет собственных средств уплатить сумму доначисленного НДФЛ с дохода работника в бюджет.

Источник: http://www.audit-it.ru/articles/account/court/a52/1003805.html

Штраф за несвоевременную уплату НДФЛ

В какой срок нужно уложиться с переводом НДФЛ в бюджет налогоплательщику в 2019 году

Видео (кликните для воспроизведения).

При ведении предпринимательской деятельности, частной практики, организации адвокатского кабинета либо получении физическим лицом дохода, с которого налоговый агент НДФЛ не удерживает, физлицо (в статусе и без статуса ИП) обязано сдать декларацию 3-НДФЛ и при наличии подоходного налога к уплате перечислить его в бюджет. Для каждого из обозначенных действий законодательством предусмотрены определенные сроки:

  1. Отчитаться по форме 3-НДФЛ нужно не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.

Обратите внимание! Если декларация подается на вычеты, то сроки представления для нее не устанавливаются, т. е. она может быть отправлена в налоговую инспекцию и позже указанной даты.

  1. Погасить задолженность перед бюджетом необходимо до 15 июля года, следующего за отчетным.

В 2019 году обе даты выпадают на рабочие дни. В связи с этим никаких переносов не предусматривается.

О том, какой штраф за несвоевременную уплату НДФЛ накладывается на налогоплательщика и как последний будет наказан за непредставление декларации, расскажем в следующем разделе.

Налогоплательщик не вовремя заплатил НДФЛ — штраф за просрочку

Если налогоплательщик по каким-то причинам забудет о своих обязанностях, налоговики обязательно накажут его следующим образом:

  • Забытая декларация обернется штрафом в размере 5% от суммы неуплаченного в срок налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% от этой суммы. Минимальный штраф составит 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).
  • Не вовремя перечисленный налог повлечет начисление штрафа в размере либо 20% от неуплаченного в срок налога, либо 40%, если налоговики докажут, что неуплата НДФЛ явилась результатом злого умысла (ст. 122 НК РФ).
Читайте так же:  Кто должен оплачивать ндс — покупатель или продавец

Это что касается случаев самостоятельной уплаты налога. Рассмотрим другой вариант: у налогового агента не было возможности удержать НДФЛ с доходов физлица (например, доход был получен в виде подарка). В этом случае налогоплательщик сам уплачивает налог в бюджет, однако перед этим должен быть выполнен ряд требований:

  • От налогового агента требуется представление справки 2-НДФЛ с признаком «2» в срок до 1 марта следующего года (справки с признаком «1» сдаются в срок до 1 апреля).
  • От налогового органа при получении такой справки требуется направить физлицу уведомление об уплате налога.

На основании полученного уведомления физлицо должно осуществить платеж в бюджет также до 15 июля. Если платеж запоздает, то физлицо будет оштрафовано по ст. 122 НК РФ. Если же налоговый агент или налоговый орган не выполнит своих функций, то штрафа за неуплату НДФЛ быть не должно (письмо Минфина от 10.06.2013 № 03-04-05/21472).

Каковы сроки перечисления НДФЛ в бюджет налоговым агентом

Работодатель выступает налоговым агентом по НДФЛ, т. е. на него возложена обязанность по исчислению, удержанию и своевременному перечислению налога в бюджет.

Сроки для перечисления НДФЛ с различных выплат отличаются друг от друга. Например, при выплате заработной платы срок перечисления налога в госказну установлен как следующий рабочий день после осуществления выплаты. Для отпускных крайним сроком отправки налога в бюджет является последний день месяца, в котором эти отпускные выданы работнику. Подробнее обо всех сроках можно почитать здесь.

Для контроля за соблюдением налоговым агентом установленных сроков перечисления налога в бюджет внедрена отчетная форма 6-НДФЛ. Именно по ее данным налоговики сверяют правильность и своевременность поступивших в бюджет сумм. При выявлении нестыковок работодателям направляются требования о представлении пояснений. Если нарушение зафиксировано, то обязательно последуют санкции. О штрафах за несвоевременную уплату НДФЛ в 2019 году, накладываемых на налоговых агентов, поговорим далее.

Порядок наложения штрафа за неуплату НДФЛ налоговым агентом в 2019 году

Налоговый агент может не исполнять своих обязанностей из-за недобросовестности либо в силу финансовых или каких-то других обстоятельств. В подобной ситуации налоговые органы вправе привлечь его к ответственности.

Одной из мер ответственности является штраф в размере 20% от налога, удерживаемого с доходов физических лиц или перечисляемого в бюджет, в двух случаях:

  • при неудержании или неполном удержании налоговым агентом подоходного налога в установленный срок из денежных средств, выплаченных работнику;
  • при несвоевременном перечислении или неперечислении удержанной суммы налога в госказну.

Такой порядок установлен п. 1 ст. 123 НК РФ.

Штрафа не будет, согласно п. 2 ст. 123 НК РФ (новая редакция Налогового кодекса, действующая с 28 января 2019 года), если налоговый агент одновременно:

  • подал налоговый расчет 6-НДФЛ в инспекцию без опозданий;
  • отразил в расчете достоверные сведения и не занизил сумму налога;
  • самостоятельно перевел налог и пени в бюджет до того, как ИФНС обнаружила недоплату или назначила выездную налоговую проверку.

Кроме того, штраф не может быть наложен, если налоговый агент не удержал налог в связи с тем, что доход был выплачен в натуральной форме. Однако здесь потребуется своевременное представление справки 2-НДФЛ с признаком «2».

Как написать ходатайство о снижении штрафа по НДФЛ

Если нормы Налогового кодекса нарушены, налог не перечислен в бюджет вовремя, налоговики налагают штраф на провинившееся лицо, которым может оказаться и сам налогоплательщик, и налоговый агент. Остается только произвести уплату. Однако есть законные способы снизить сумму штрафа. Как? Например, составить ходатайство о снижении штрафа и отправить его в налоговые органы на рассмотрение.

Уложиться с отправкой ходатайства в налоговую необходимо в течение месяца со дня:

  • получения акта проверки (камеральной или выездной);
  • получения акта ИФНС о налоговом правонарушении.

В ходатайстве нужно указать те причины, которые повлияли на опоздание платежа. В качестве таковых могут выступать:

  • отсутствие умысла;
  • тяжелое материальное положение;
  • наличие сложных семейных, личных обстоятельств, тяжелых заболеваний у физлица;
  • добросовестность лица — здесь можно сослаться на то, что налогоплательщик или налоговый агент всегда своевременно исполняет свои налоговые обязательства;
  • совершение правонарушения впервые;
  • форс-мажорные обстоятельства — стихийное бедствие, наводнение и пр.

Наличие хотя бы одного смягчающего обстоятельства вполне может привести к уменьшению штрафа (но, к сожалению, не к его отмене).

Итоги

Неуплата или несвоевременная уплата НДФЛ грозит штрафом как самому физическому лицу, так и налоговому агенту. Штраф налагается на лицо, совершившее налоговое правонарушение. Однако смягчить наказание можно путем направления налоговикам ходатайства о снижении суммы штрафа с указанием веских причин, приведших к просрочке платежа.


Источник: http://nalog-nalog.ru/ndfl/shtraf_ndfl/shtraf-za-nesvoevremennuyu-uplatu-ndfl/

Неуплата НДФЛ в 2019-2020 годах и ее последствия

Неуплата НДФЛ – причина, которая обязывает налоговые органы привлечь к ответственности налогоплательщика, однако на практике существуют такие ситуации, которые позволяют снизить наказание. О том, что при неуплате данного налога может спасти от ответственности, а также о новшествах в мерах налогового наказания читайте в рубрике «Штраф (НДФЛ)» .

Кто должен исполнять обязанность по уплате налога

Обязанность перечисления НДФЛ в бюджет возникает при наличии объекта налогообложения.

При этом можно выделить следующие категории его плательщиков:

  • Физлица как самостоятельные плательщики НДФЛ с суммы полученного дохода.
  • Организации и ИП – в качестве налогового агента при удержании налога с выплаченного сотрудникам дохода.

В случае если организация имеет обособленные подразделения, нужно придерживаться порядка осуществления оплаты НДФЛ по филиалам, о котором рассказывается в материале «Если НДФЛ за подразделение ушел по адресу головного офиса, санкций не будет».

Какие нарушения бывают в области налогообложения НДФЛ

Ответственность по НДФЛ наступает в следующих случаях:

  1. Если налогоплательщик или налоговый агент не произвел оплату налога или оплатил его, но не в полной сумме (об этом – в материале «Минфин не поддерживает предложение о повышении штрафа для налоговых агентов до 200% от неуплаченных сумм»).
  2. Если плательщик (агент) не отчитался по установленным для НДФЛ формам или допустил в них ошибки. Подробности – в публикациях:
    • «Штрафы за 6-НДФЛ: правила наложения»;
    • «Штраф будут налагать за любые ошибки в 2-НДФЛ».

Когда наступает ответственность за неуплату налога

Работодатель, который, выступая в качестве налогового агента, обязан удержать НДФЛ с дохода, выплаченного им в пользу сотрудника, также может быть уличен в неуплате налога. При этом совершить указанное уклонение он может разными способами, от которых зависит число санкций, применимых в каждой конкретной ситуации. Подробнее о таких нарушениях можно узнать из статьи «Какая ответственность предусмотрена за неуплату НДФЛ?».

Советуем вам также обратить внимание на статью, в которой идет речь о том, наступает ли ответственность, если плательщик произвел оплату налога на следующий день после предусмотренной для уплаты крайней даты, – «Соблюдайте срок уплаты НДФЛ в бюджет».

Существуют ситуации, когда налоговый агент не уплатил налог, однако налоговый орган указанное правонарушение не выявил. В этой ситуации может возникнуть вопрос: в течение какого времени у контролеров есть возможность привлечь нарушителя к ответственности? Ответ вы узнаете из статьи «ФНС рассказала, как считать срок «налоговой» давности агентам по НДФЛ».

Указанный в данной статье срок учитывает способ получения дохода – наличными, безналичным путем, в натуральной форме или в виде материальной выгоды.

Читайте так же:  Что такое гособлигации и как выбрать ценные бумаги для инвестирования средств

Некоторые недобросовестные плательщики для минимизации своих затрат пытаются сэкономить на налогах. Чаще всего это связано именно с зарплатными налогами, т. к. это основная масштабная статья расходов у большинства организаций. Чтобы скрыть от контролеров реальный доход сотрудника, работодатель может прибегнуть к конвертной выдаче заработной платы, тем самым снижая налогооблагаемую базу для исчисления НДФЛ и страховых взносов.

Когда за конвертную зарплату (неуплату НДФЛ с сумм выплаченных зарплатных доходов) для работодателя может наступить уголовная ответственность, узнайте из нашего материала.

Для работника, получающего зарплату в конверте, также может наступить ответственность по НДФЛ (если он осведомлен о том, что налоговые отчисления из его заработной платы работодатель не удерживает и не уплачивает).

При получении дохода, с которого не произведено удержание НДФЛ, работник должен самостоятельно оформить декларацию, передать ее в налоговый орган (до 30 апреля последующего года) и уплатить налог. Если он этого не делает, налоговый орган может взыскать с него НДФЛ и пени. За непредставление декларации работника могут подвергнуть штрафу в размере 5% от невыплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, когда ее нужно было представить. Неуплата НДФЛ в крупном размере может повлечь и уголовное наказание.

Совершив правонарушение, связанное с неуплатой НДФЛ, плательщик, помимо неуплаченной суммы и штрафа, должен перечислить в бюджет РФ сумму пени. Однако ее начисление имеет некоторые особенности. При этом следует определить:

  • Наличие обстоятельств, когда пеня не может быть начислена.
  • Может ли ИФНС самостоятельно начислить сумму пени.

Акцент на этих вопросах сделан в материале «Что грозит НДФЛ-агенту, не удержавшему налог?».

Как рассчитать пени, узнайте из материала «Пени повысили, но не для всех».

Очень важно, осуществляя оплату пени, начисленной за неуплату налога, не ошибиться в реквизитах, ведь КБК, в зависимости от категории плательщика и вида полученного дохода, меняется.

Реквизиты для оплаты пени по НДФЛ в 2019-2020 годах остались неизменны и представлены в материале «КБК для перечисления пеней по НДФЛ в 2019–2020 годах».

Что же касается штрафа, правильно рассчитать его сумму вам поможет наш материал «Какая ответственность предусмотрена за неуплату НДФЛ?».

Можно ли уменьшить вину налогового агента

Законодательством в сфере прав – гражданского, уголовного, административного и пр. – предусмотрены такие условия, которые позволяют уменьшить ответственность лица за совершенное правонарушение, при этом НК РФ тоже предусматривает эту возможность. О том, как обосновать уменьшение вины работодателя, рассказывается в материале «Финансовые трудности налогового агента — организации могут смягчить ответственность».

Рассмотрим еще одну ситуацию, при которой может возникнуть вопрос, будет ответственность смягчена или нет?

Организация выполняет все свои обязанности налогового агента, своевременно представляет сведения 2-НДФЛ, уплачивает исправно налог, и все предыдущие результаты налоговых проверок были положительными. Но в какой-то момент она пропустила срок перечисления налога. Такая хорошая репутация поможет смягчить ответственность налогоплательщика? Ответ на этот вопрос вы найдете здесь.

А о том, какие факторы дают возможность смягчить ответственность плательщика, читайте в материале «Ст. 123 НК РФ: вопросы и ответы».

Когда не возникает ответственность по уплате НДФЛ

Бывают случаи, при которых на первый взгляд может показаться, что нарушение совершено, но на самом деле вина налогоплательщика не наступает. Например:

  1. Физлицо осуществило оплату налога до наступления обязанности по перечислению НДФЛ в бюджет, т. е. доход он еще не получил. Обоснование того факта, что при таких обстоятельствах правонарушения не будет, вы найдете в материале «Если НДФЛ перечислен досрочно, штрафа по ст. 123 НК РФ не будет».
  2. Налоговый агент НДФЛ перечислил в бюджет, но сотрудникам доход еще не выплатил. Об этой ситуации читайте в статье «Правомерно ли привлекать налогового агента к ответственности за досрочное перечисление в бюджет НДФЛ?».
  3. Перечисление налога за филиал в налоговый орган по месту регистрации головной организации. Зачастую, заметив такую ошибку, налоговый орган пытается привлечь налогоплательщика. Аргументы, которые помогут вам избежать ответственности, а также решения арбитражной практики и письма контролирующих органов вы найдете в публикациях:
    • «За ошибочное перечисление НДФЛ по месту головного офиса штраф не полагается»;
    • «Минфин России: если НДФЛ за подразделение перечислен по месту нахождения головного офиса, штрафа не будет».
  4. Налоговый орган нашел вину физлица в неуплате налога при совершении им какого-либо крупного приобретения, считая, что поводом для такой покупки стало получение скрытого дохода. Тем самым на основании произведенных физлицом затрат начисляет сумму штрафа. Почему такие действия налоговиков неправомерны, можно узнать из материалов:
    • «Налоговики не вправе доначислять НДФЛ, основываясь на расходах налогоплательщика»;
    • «ФНС предостерегла инспекции от доначисления НДФЛ на расходы налогоплательщиков».

Чтобы не быть оштрафованными, налогоплательщики и налоговые агенты по НДФЛ должны постоянно отслеживать изменения законодательства по этому вопросу. Помогут вам в этом материалы нашего сайта:

Рассмотренные случаи привлечения к ответственности за неуплату НДФЛ позволят вам сориентироваться, как правильно вести себя в подобных обстоятельствах на практике. Не попасть в неприятные ситуации или выйти из них с минимальными финансовыми потерями вам всегда поможет наша постоянно обновляющаяся рубрика «Штраф (НДФЛ)».

Источник: http://nalog-nalog.ru/ndfl/shtraf_ndfl/

Читайте так же:  Регистрация в росреестре реквизиты для оплаты госпошлины

Что грозит налогоплательщикам за неуплату НДФЛ

Предлагаем поговорить на такую тему, как ответственность за неуплату налогов. Многие физические лица не вносят в государственный бюджет налоговые сборы по причине недостаточной осведомленности о своих обязанностях подобного рода. Для того чтобы не нарушать законодательство, настоятельно рекомендуем учесть информацию, представленную в статье.

Налоговые сборы

Все денежные взносы, которые согласно действующему законодательству обязательно должны выплачивать юридические или физические лица в государственный бюджет, называются налогами.

Самый распространенный вид платежа подобного рода – это налог на доходы физических лиц (НДФЛ). В большинстве случаев с прибыли налогоплательщиков на нужды государства уходит тринадцать процентов на оплату НДФЛ, однако иногда размер ставки может составлять девять, пятнадцать, тридцать или даже целых тридцать пять процентов.

Внимание! Такая обязанность, как систематическая уплата налоговых взносов, возложена не только на физических лиц, имеющих российское гражданство, но и на иностранцев, которые зарабатывают средства на территории РФ.

Некоторые налогоплательщики заблуждаются, считая, что подоходный налог платится только с заработной платы, и в связи с этим по причине неуплаты взноса подобного рода привлекаются к административной или же уголовной ответственности. Поэтому предлагаем ознакомиться со списком доходов, с которых нужно обязательно выплачивать НДФЛ:

Ответственность за неуплату налогов

В первую очередь, налогоплательщикам стоит учитывать тот факт, что они могут понести ответственность перед законом даже в том случае, если оплатят налоговые сборы не полностью, а частично, либо сделают это несвоевременно. Главным источником, регламентирующим правила, касающиеся порядка осуществления налоговых выплат, служит Налоговый кодекс Российской Федерации.

Статья №3 НК РФ

Данный законодательный акт гласит о том, что как физические, так и юридические лица в обязательном порядке должны отдавать со своих доходов налоговые взносы в государственную казну вовремя и в полном размере. В противном случае налогоплательщики понесут один или даже одновременно несколько видов из нижеуказанных наказаний:

  1. Административный – данный вид ответственности накладывается на физических лиц, занимающих должностные посты (директоров, руководителей отделов, и других), а также налогоплательщиков, имеющих отношение к частной деятельности (например, индивидуальные предприниматели).
  2. Уголовный – подобный тип наказания распространяется на тех же физических лиц, что и в первом пункте, однако в отличие от него уголовная ответственность применяется с целью возмещения вреда, который нанес налогоплательщик государству в результате неуплаты налогов.
  3. Налоговый – такой вид ответственности могут понести исключительно налогоплательщики, рассматриваемые как отдельные индивиды. То есть, например, начальнику фирмы отдельно присуждается административная ответственность как юридическому лицу за нарушения служебного характера и отдельно — налоговое наказание как физическому лицу за неуплату НДФЛ с личной прибыли.

Необходимо отметить, что наказание налогового типа накладывается с той целью, чтобы налогоплательщиком была в полном объеме произведена компенсация имущественного ущерба, нанесенного государственному бюджету.

Статья № 108 НК РФ

В законодательном акте под номером 108 написано, что если какая-либо организация или предприятие совершило определенное правонарушение, за что в итоге понесло налоговую ответственность, то это не значит, что ее руководитель будет освобожден от уголовного или административного наказания в случае наличия соответствующих оснований.

Однако в российском законодательстве (статья № 9) закреплен определенный факт, свидетельствующий о том, что физическое лицо не может одновременно понести уголовную ответственность с налоговым наказанием. Таким образом, поскольку индивидуальные предприниматели числятся не как юридические лица, а как физические, судебные органы имеют право наложить на них только один из видов вышеуказанных наказаний.

Что такое налоговое правонарушение

Если налогоплательщиком были нарушены правила статьи под номером 106, содержащейся в Налоговом кодексе, за которые по закону присуждается ответственность, либо физическое лицо попросту бездействовало в плане внесения налоговых сборов в бюджет государства, то это значит, что им было совершено налоговое правонарушение.

В статье 108 закреплено, что даже если налогоплательщик был наказан за правонарушение налогового типа, то это вовсе не говорит о том, что он не должен заплатить начисленные ему налоговой инспекцией суммы, идущие на подоходный налог. Однако данное правило действует на налоговых агентов в несколько ином порядке.

Физические лица, обладающие полномочиями на начисление и взыскание с физических/юридических лиц налоговых выплат с целью последующего их перечисления в бюджетную систему государства, называются налоговыми агентами. В тех ситуациях, если налоговый агент не снимал денежные суммы на НДФЛ с прибыли налогоплательщика, совершившего правонарушение, ему не нужно возмещать долг. В противном случае он обязан внести платеж.

Основные причины правонарушений

В некоторых ситуациях налогоплательщики несут наказание за полный или же частичный отказ от уплаты налогов по причинам, к числу которых относятся такие:

  • Занижение размера базы налогообложения. Иногда размер налоговой базы определяют ошибочно, причем несколько ниже, чем он есть на самом деле. Это приводит к тому, что НДФЛ платится с меньшей суммы, чем нужно, таким образом постепенно накапливается задолженность.
  • Некорректное исчисление НДФЛ. В некоторых ситуациях на определенные виды доходов налоговые инспекторы неумышленно могут поставить неправильный размер налоговой ставки. В таких ситуациях в подобном правонарушение налогоплательщик не будет виновен, но задолженность потребуется погасить.
Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://grazhdaninu.com/nalogi/ndfl/otvetstvennost-za-neuplatu.html

Что грозит налогоплательщикам за неуплату ндфл
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here